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第4節 内部統制
6問 • 2年前
  • オウミ住宅ِ
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    問題一覧

  • 1

    小規模企業は,大規模企業に比べて,従業員が少人数のため適切な職務の分離が有効に実施できない場合があり,その内部統制は非公式な方法やより簡素な仕組み及び手続となることが多い。なお,小規模企業であっても,その限界を補完するような内部統制の整備及び運用が行われる場合がある。

  • 2

    監査に関連する内部統制のほとんどは財務報告に係る内部統制であるため,重要な虚偽表示リスクを評価するに当たっては,監査人は財務報告に係る内部統制の全てを監査に関連する内部統制として理解しなければならない。

    ×

  • 3

    監査人は,監査に関連する内部統制を理解する必要があり,その際,内部統制のエデザインと,それが業務に適用されているかどうかについて評価することを求められるが,デザインが有効でないと評価した内部統制については業務への適用まで評価する必要はない。

  • 4

    監査人は,内部統制が重要な虚偽表示を有効に防止又は発見・是正できるかどうかを検討するために,内部統制のデザインと業務への適用についての監査証拠を入手する際,デザインの評価と業務への適用の評価を同時に行わなければならない。

    ×

  • 5

    監査人は,監査に関連する内部統制を理解する際に,内部統制のデザインを評価し,これらが業務に適用されているかどうかを確かめるため,運用評価手続を実施しなければならない。

    ×

  • 6

    監査人が監査の過程で識別する内部統制の不備は,内部統制の整備及び運用が不適切であり,財務諸表の虚偽表示が適時に防止又は発見・是正できない場合のことであり,財務諸表の虚偽表示が適時に防止又は発見・是正するのに必要な内部統制が存在しない場合は該当しない。

    ×

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  • 1

    小規模企業は,大規模企業に比べて,従業員が少人数のため適切な職務の分離が有効に実施できない場合があり,その内部統制は非公式な方法やより簡素な仕組み及び手続となることが多い。なお,小規模企業であっても,その限界を補完するような内部統制の整備及び運用が行われる場合がある。

  • 2

    監査に関連する内部統制のほとんどは財務報告に係る内部統制であるため,重要な虚偽表示リスクを評価するに当たっては,監査人は財務報告に係る内部統制の全てを監査に関連する内部統制として理解しなければならない。

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  • 3

    監査人は,監査に関連する内部統制を理解する必要があり,その際,内部統制のエデザインと,それが業務に適用されているかどうかについて評価することを求められるが,デザインが有効でないと評価した内部統制については業務への適用まで評価する必要はない。

  • 4

    監査人は,内部統制が重要な虚偽表示を有効に防止又は発見・是正できるかどうかを検討するために,内部統制のデザインと業務への適用についての監査証拠を入手する際,デザインの評価と業務への適用の評価を同時に行わなければならない。

    ×

  • 5

    監査人は,監査に関連する内部統制を理解する際に,内部統制のデザインを評価し,これらが業務に適用されているかどうかを確かめるため,運用評価手続を実施しなければならない。

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  • 6

    監査人が監査の過程で識別する内部統制の不備は,内部統制の整備及び運用が不適切であり,財務諸表の虚偽表示が適時に防止又は発見・是正できない場合のことであり,財務諸表の虚偽表示が適時に防止又は発見・是正するのに必要な内部統制が存在しない場合は該当しない。

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