タックスプランニング

43問 • 1年前

Kalmero

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問題一覧

所得税・相続税・贈与税・法人税ともに ○○方式を採用している

申告納税

｢所得税の納税義務者と課税対象｣非永住者は○○所得とそれ以外の所得非永住者以外の居住者は○○の所得非居住者は○○所得のみ

国外源泉, すべて, 国内源泉

退職所得・山林所得・譲渡所得（土地建物株式）は○○となる。

分離課税

金地金を売却した場合（事業目的ではない）は○○所得だが事業目的で金地金を売却した場合は ○○所得または○○所得となる。

譲渡, 事業, 雑

立退き料は原則として○○所得だが、借家権などの立退き料は○○所得休業収入や必要経費などの補填の立退き料は○○所得

一時, 譲渡, 事業

退職所得の受給に関する申告書を提出した場合、○○が不要になるが、提出しなかった場合は○％の源泉徴収が行われるため""が必要になる

確定申告, 20.42

所得金額調整控除の条件 ①給与収入が○○万円以上かつ、いずれかどれか⤵︎ ︎ ②本人が○○であること ③○○歳未満の扶養親族を有する ④特別障害者の○○配偶者または扶養親族を有すること

850, 特別障害者, 23, 同一生計

医療費控除額は、「支出した医療費の額-○万円（総所得金額の5％）」医療費控除の限度額は○○万円

10, 200

特定寄付金を支払った場合、支払った金額から○○円を控除した残額を、寄附金控除とできる。

2000

基礎控除は、合計所得金額が○○万円を超えると適用不可ひとり親控除は、○○万円配偶者控除は○○万

2500, 500, 1000

○○住宅でも要件を満たしていれば、住宅ローン控除を受けれる

店舗併用

2022・2023年の住宅ローン控除の年末残高限度額は○○万円控除率は○○％控除期間は○○年

3000, 0.7, 13

給与所得者で確定申告が必要な場合 ①給与所得が○○万円以上 ②それ以外の所得で○○万円以上 ③2ヶ所以上からの受け取り ④○○の利子や資産の○○などの受取

2000, 20, 貸付金, 賃貸料

給与所得者で確定申告が必要② ①（○○・○○・○○・○○）控除の適用を受ける場合

雑損, 医療費, 寄附金, 配当

公的年金の収入金額が○○万円以下かつ、雑所得以外の所得金額が ○○万円以下の場合は確定申告は不要となる。

400, 20

青色申告の確定申告書について申告期限内に提出⋯○○万円（電子申告なら○○万円）申告期限後に提出⋯○○万円

55, 65, 10

｢個人事業主」課税方法⋯○○方式税率⋯○○ごとに異なる（3~5％）事業主控除額⋯○○万円

賦課課税, 業種, 290

｢個人住民税」課税は○月○日に行われる所得割額は、○○の所得金額に基づいて計算される。相続放棄をした場合、○○を納税する義務を負わなくて良い

1, 前年, 未納付分

｢租税公課」法人税・法人住民税罰科金・延滞税印紙税の過怠税は○○である。

損金不算入

役員退職給与は、損金算入できる為あらかじめ○○を提出する必要はない

届出書

国や地方公共団体に支払った一定の○○は、全額を損金算入することができる。

寄附金

法人税の確定申告期限は○ヶ月である。

○○は、資金の調達源泉とその用途を示したもの ○○は、企業の経営成績を表したもの

貸借対照表, 損益計算書

法人税の納税地について、 ○○は本店または事務所の所在地 ○○は事務所等の所在地

内国, 外国

「消費税の非課税取引」 ○○の譲渡・貸付け（１ヶ月以上） ○○等や○○証券の譲渡行政手数料や利子の付いた金貸し ○○の貸付け（１ヶ月以上）

土地, 株式, 有価, 住宅

課税売上高や資本金が○○万円以上の場合、○○事業者になれない。

1000, 免税

簡易課税制度を選択できるのは ○○万円以下の事業者で、選択した事業者は原則○年間は継続しなければならない。

5000, 2

「消費税簡易課税制度選択届出書」通常⋯初日の○○までに提出新たに事業を開始⋯事業を開始した課税期間の○○までに提出

前日, 末日

非永住者とは、日本国籍がなく過去○○年間以内の間に日本国内に住所または居所を有していた期間が○年以下である○○のこと。

10, 5, 個人

所得税は所得を○種類に分けている所得税額は○○税率により計算する

10, 超過累進

個人事業主が自己を被保険者とする場合の○○保険の保険料は、必要経費に算入できない

所得補償

｢青色事業専従者給与に関する届出書｣必要経費に算入できるのは○○に支給した額のみである。

実際

｢譲渡所得の損益通算｣ ○○用動産は損益通算できないが ○○用動産（車両など）はできる。

生活, 業務

｢税額控除｣ ○○控除・○○控除・○○控除の 3つである。

配当, 外国税額, 住宅ローン特別

配偶者控除の要件本人と生計を一にしていること ○○関係でないこと合計所得金額が○○万円以下 ○○・○○事業専従者でないこと

内縁, 48, 青色, 白色

更正の請求は、法定申告期限から○年以内ならできる。

｢会社と役員間の取引｣金銭を無利息で貸した場合（会社⇒役員）⋯○○相当額が報酬となる（役員⇒会社）⋯課税関係はなし

利息

会社が役員に支給した退職金⋯○○算入される

損金

会社が役員の土地を時価よりも低い価額で取得⋯○○算入される

益金

役員が会社の社宅に無償で居住⋯ ○○相当額が○○所得の収入金額に算入される

賃貸料, 給与

会社の土地を適正な時価よりも低い価額で役員に譲渡 ⇒○○との差額が○○所得の収入金額に算入される

時価, 給与

｢青色申告の承認申請書｣新設法人⇒（設立の日から○ヶ月後）または（最初の事業年度終了の日）のいずれか○○日の前日までに提出する。

3, 早い

｢消費税の納税義務｣個人⇒その年の○○年法人⇒○○年度 ○○円以下の場合は免税事業者となる

前々, 前々事業, 1000

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過去問要点①

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Part1 ①

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Part3 ① *

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問題集②

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Part4 ①

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問題一覧

所得税・相続税・贈与税・法人税ともに ○○方式を採用している

申告納税

｢所得税の納税義務者と課税対象｣非永住者は○○所得とそれ以外の所得非永住者以外の居住者は○○の所得非居住者は○○所得のみ

国外源泉, すべて, 国内源泉

退職所得・山林所得・譲渡所得（土地建物株式）は○○となる。

分離課税

金地金を売却した場合（事業目的ではない）は○○所得だが事業目的で金地金を売却した場合は ○○所得または○○所得となる。

譲渡, 事業, 雑

立退き料は原則として○○所得だが、借家権などの立退き料は○○所得休業収入や必要経費などの補填の立退き料は○○所得

一時, 譲渡, 事業

退職所得の受給に関する申告書を提出した場合、○○が不要になるが、提出しなかった場合は○％の源泉徴収が行われるため""が必要になる

確定申告, 20.42

850, 特別障害者, 23, 同一生計

医療費控除額は、「支出した医療費の額-○万円（総所得金額の5％）」医療費控除の限度額は○○万円

10, 200

特定寄付金を支払った場合、支払った金額から○○円を控除した残額を、寄附金控除とできる。

2000

基礎控除は、合計所得金額が○○万円を超えると適用不可ひとり親控除は、○○万円配偶者控除は○○万

2500, 500, 1000

○○住宅でも要件を満たしていれば、住宅ローン控除を受けれる

店舗併用

2022・2023年の住宅ローン控除の年末残高限度額は○○万円控除率は○○％控除期間は○○年

3000, 0.7, 13

2000, 20, 貸付金, 賃貸料

給与所得者で確定申告が必要② ①（○○・○○・○○・○○）控除の適用を受ける場合

雑損, 医療費, 寄附金, 配当

公的年金の収入金額が○○万円以下かつ、雑所得以外の所得金額が ○○万円以下の場合は確定申告は不要となる。

400, 20

青色申告の確定申告書について申告期限内に提出⋯○○万円（電子申告なら○○万円）申告期限後に提出⋯○○万円

55, 65, 10

｢個人事業主」課税方法⋯○○方式税率⋯○○ごとに異なる（3~5％）事業主控除額⋯○○万円

賦課課税, 業種, 290

1, 前年, 未納付分

｢租税公課」法人税・法人住民税罰科金・延滞税印紙税の過怠税は○○である。

損金不算入

役員退職給与は、損金算入できる為あらかじめ○○を提出する必要はない

届出書

国や地方公共団体に支払った一定の○○は、全額を損金算入することができる。

寄附金

法人税の確定申告期限は○ヶ月である。

○○は、資金の調達源泉とその用途を示したもの ○○は、企業の経営成績を表したもの

貸借対照表, 損益計算書

法人税の納税地について、 ○○は本店または事務所の所在地 ○○は事務所等の所在地

内国, 外国

「消費税の非課税取引」 ○○の譲渡・貸付け（１ヶ月以上） ○○等や○○証券の譲渡行政手数料や利子の付いた金貸し ○○の貸付け（１ヶ月以上）

土地, 株式, 有価, 住宅

課税売上高や資本金が○○万円以上の場合、○○事業者になれない。

1000, 免税

簡易課税制度を選択できるのは ○○万円以下の事業者で、選択した事業者は原則○年間は継続しなければならない。

5000, 2

「消費税簡易課税制度選択届出書」通常⋯初日の○○までに提出新たに事業を開始⋯事業を開始した課税期間の○○までに提出

前日, 末日

非永住者とは、日本国籍がなく過去○○年間以内の間に日本国内に住所または居所を有していた期間が○年以下である○○のこと。

10, 5, 個人

所得税は所得を○種類に分けている所得税額は○○税率により計算する

10, 超過累進

個人事業主が自己を被保険者とする場合の○○保険の保険料は、必要経費に算入できない

所得補償

｢青色事業専従者給与に関する届出書｣必要経費に算入できるのは○○に支給した額のみである。

実際

｢譲渡所得の損益通算｣ ○○用動産は損益通算できないが ○○用動産（車両など）はできる。

生活, 業務

｢税額控除｣ ○○控除・○○控除・○○控除の 3つである。

配当, 外国税額, 住宅ローン特別

配偶者控除の要件本人と生計を一にしていること ○○関係でないこと合計所得金額が○○万円以下 ○○・○○事業専従者でないこと

内縁, 48, 青色, 白色

更正の請求は、法定申告期限から○年以内ならできる。

｢会社と役員間の取引｣金銭を無利息で貸した場合（会社⇒役員）⋯○○相当額が報酬となる（役員⇒会社）⋯課税関係はなし

利息

会社が役員に支給した退職金⋯○○算入される

損金

会社が役員の土地を時価よりも低い価額で取得⋯○○算入される

益金

役員が会社の社宅に無償で居住⋯ ○○相当額が○○所得の収入金額に算入される

賃貸料, 給与

会社の土地を適正な時価よりも低い価額で役員に譲渡 ⇒○○との差額が○○所得の収入金額に算入される

時価, 給与

｢青色申告の承認申請書｣新設法人⇒（設立の日から○ヶ月後）または（最初の事業年度終了の日）のいずれか○○日の前日までに提出する。

3, 早い

｢消費税の納税義務｣個人⇒その年の○○年法人⇒○○年度 ○○円以下の場合は免税事業者となる

前々, 前々事業, 1000