経理（決算）

21問 • 1年前

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純資産の期中の動きを記載した「①計算書」や貸借対照表や損益計算書の各科目に関する「②」, 取締役会や監査役の承認を得たことを記録する「③書」を添付します。これらをワンセットで「④」と呼びます。

株主資本等変動、個別注記表、記名押印、決算書

月次決算の遅延を防ぐには、①書や②書、③の伝票を期限通りに提出してもらうことが不可欠です。締切日を社内へ事前アナウンスしておき、早めに証憑類が経理部門に集まるよう徹底しましょう。また、社外の④に対しても締切日の厳守について協力を仰ぐことも有用です。

請求、納品、経費精算、取引先

法人税の申告期限は、会社ごとに定める事業年度終了日の①日から②カ月以内です。また、法人税の申告は中間申告があります。事業年度開始の③カ月後、④カ月以内に中間申告しなければなりません。法人税の納付期限は、申告期限と同様に事業年度終了日から2カ月以内です。支払時期は、中間申告分と確定申告分の2回あります。

決算、2、6、2

決算作業会社は1年に1回、決算日を迎え、①申告を行う必要があります。売上、経費、預金取引など、1年間の全ての取引の正当性を見直し、数字を締める作業を行います。・①申告決算作業で締まった数字（業績）を元に、税金計算を行い、税務署や都税事務所等に申告を行います。内容が複雑なため、多くの会社で、税理士に業務を委託しています。

税務

年次の経理業務としては、決算作業、①申告、②対応、③作成、④、⑤作成などがあります。

税務、監査、法定調書、実地棚卸、予算

経理の月次業務月次決算前の月の①を締め、売上と利益を確定させる作業を行います。②上は1年に1回の年度決算のみ要請されていますが、毎月①を行うことで自社の経営状態を早期に把握でき、経営に生かすことができます。・予実管理月次決算を締めたら、③額と月次決算の実績を比較し、④分析を行います。分析を行うことにより、予算を達成できた原因、できなかった原因が明確化され、将来の経営意思決定に役立てることができます。

決算、税務、予算、差異

経理の月次業務 ●債権管理売上の①がないか確認します。通常、月末に顧客から②分の売上入金がされます。未入金の債権がある場合には、営業担当者などと連携し、先方に督促の連絡を行うようにします。・立替経費処理先月分の従業員から申請があった立替経費をレシートや領収書と照らし合わせた上で集計します。集計後は月次③に反映させた上で、④準備に取り掛かります。

未入金、先月、決算、精算

月次の経理業務として、①請求、②管理、月次③、④納付、⑤計算などがあります。

売上、債権、決算、源泉所得税、給与

債権管理売上金額の①確認を行います。全ての売上が、月末入金であれば、月次の経理業務として行えば良いのですが、②が複数ある場合、日々入金状況をモニタリングする必要があります。また、振込前払いを、顧客に要請している会社は、日々の確認業務が多くなるでしょう。・信用調査新規取引先の顧客に対し、信用調査を行い、③額を定めた上で、取引を開始します。信用調査は④など専用サービスを用いるほか、信用調査を専門としている業者に依頼することもできます。

入金、支払いサイト、取引限度、日経テレコン、

経理の月次業務 ●①税納付給与や報酬から天引きした①税を納付します。原則、毎月②日迄に③分の①税を納付します。なお、従業員が少ない会社は半年に1回の納付でOKという特例措置があります。・給与計算、支払先月分の勤怠を締めて、給与計算を行います。計算自体は、社労士さんに委託しているケースも見られます。計算結果を元に、給与を支給します。④の精算を給与計算に加算するかたちで行う会社も多いでしょう。

源泉所得、10、先月、立替経費

経理の月次業務 ●売上請求売上を集計し、①を発行します。先に発行、締結している②や個別契約書の内容と照らし合わせて、相違がないよう注意します。月末月初の計5営業日ほど用いて、発行する会社が多いように思えます。・取引先への支払 ③が期日の振込（仕入先、外注先、会計士等士業への支払い）を行います。最終営業日の数日前から余裕を持って、準備に取り掛かりましょう。・④料納付月末に、④料を納付します（月末が休日の場合は翌営業日）。銀行窓口で納付できますが、⑤にしておいた方が圧倒的に便利です

請求書、見積書、月末、社会保険、引き落とし

①とは保険や保守契約など翌期にまたがるサービスに対して、すでに②が済んでいて、翌期にサービスの提供が残されているものに対応する費用です。

前払費用、支払

月次決算の早期化はどの企業でも課題になっていると思います。何をしていいかわからない場合、まずは先述した通り各自の①を洗い出しましょう。みんなやってくれない場合は2時間程度時間を取って、経理部全員で②に書きなぐっても大丈夫です。うまくファシリテートできる自信がない！こんなの絵空事だ！と思った方は、とりあえず行動してみてください。何かしらわかることがあるはずです。

業務、ホワイトボード

会計の原則は「①主義」なので、決算書を「②主義」で作成することはありません。ところが、年度末には「③主義」で決算書を作成していても、期中の月次決算は「④主義」で記帳している企業は少なくありません。

発生、現金、発生、現金

現金・預金、出納

２．月次①高の確定月末における在庫金額を確定します。月次決算では、「棚卸資産管理手続き」が整備されていることを条件に、実地棚卸しを省略することも可能です。３．②の整理仮払金や仮受金等の②を適正な科目に振り替えます。

棚卸、仮勘定

４．①勘定の計上期中に現金主義で費用を認識し、決算期に②主義に変更しているような場合は、未払費用・前払費用等を計上する必要があります。年次決算時にはこれらの把握に結構な時間を費やすものですが、月次決算においては、迅速に計上できるよう、対象項目や計上基準を予め設定しておくことも可能です。

経過、発生

５．⑥費、⑦費用等の計上 ⑥費、⑦費用等の期末確定費用については、年間費用を見積もり、その12 分の1 の金額を月次の費用として計上します。こうした月割計上処理を必要とする費用には、⑥費、⑦費用等以外にも次のようなものがあります。・賞与（通常年2回支払い）・固定資産税（通常年4回支払い）・各種保険料（損害保険は年1回支払い、生命保険は種々）・労働保険料（通常年3回支払い 7、10、1 月）

減価償却、退職給付

６．⑧表の作成月締めした試算表を作成します。７．⑨報告月別予算との比較や前年同期実績との対比など分析資料を作成、年間計画額との増減を予測し、経営状況を把握するなど、経営管理に役立てます。

月次試算、月次業績

１．①の残高確認月次決算では、まず①勘定の帳簿残高を実際残高と合わせる作業を行います。現預金の仕訳は、日々の②業務で正確に行われていると思いますが、月末には特に注意して残高をチェックします。現金は金庫にある現金を実際に数え、預金は通帳を記帳して実際残高を確認し、もし帳簿残高と合っていなければ、その原因を追求し、修正処理を行います。２．月次③高の確定月末における在庫金額を確定します。月次決算では、「棚卸資産管理手続き」が整備されていることを条件に、実地棚卸しを省略することも可能です。３．④の整理仮払金や仮受金等の仮勘定を適正な科目に振り替えます。４．⑤勘定の計上期中に現金主義で費用を認識し、決算期に発生主義に変更しているような場合は、未払費用・前払費用等を計上する必要があります。年次決算時にはこれらの把握に結構な時間を費やすものですが、月次決算においては、迅速に計上できるよう、対象項目や計上基準を予め設定しておくことも可能です。５．⑥費、⑦費用等の計上 ⑥費、⑦費用等の期末確定費用については、年間費用を見積もり、その12 分の1 の金額を月次の費用として計上します。こうした月割計上処理を必要とする費用には、⑥費、⑦費用等以外にも次のようなものがあります。・賞与（通常年2回支払い）・固定資産税（通常年4回支払い）・各種保険料（損害保険は年1回支払い、生命保険は種々）・労働保険料（通常年3回支払い 7、10、1 月）６．⑧表の作成月締めした試算表を作成します。７．⑨報告月別予算との比較や前年同期実績との対比など分析資料を作成、年間計画額との増減を予測し、経営状況を把握するなど、経営管理に役立てます。

現金・預金、出納、棚卸、仮勘定、経過、減価償却、退職給付、月次試算、月次業績

・①対応上場企業や上場準備企業については、株主や②保護の観点から、決算の数値が正しいか、監査法人や監査役のチェックが入ります（他にも監査が入っている会社はあります）。具体的には、取引額が大きい取引の③や月次の利益率に異常値がないかなどを確認します。