06-03

32問 • 2年前

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死因贈与によって取得した財産は、贈与税の課税対象となる。

子が父から時価 300万円の株式を50万円で譲渡を受けた場合、原則として父から子への贈与があったものとみなされ、贈与税の課税対象となる。

○

個人が法人からの贈与により取得した財産は、贈与税の課税対象となる。

贈与税の配偶者控除は、婚姻期間が15年以上で配偶者から居住用不動産または居住用不動産を取得するための金袋の贈与を受け、所定の要件を満たした場合に適用できる。

配偶者から居住用不動産の贈与を受け、贈与税の配偶者控除の適用を受けた場合、贈与税の課税価格から基礎控除額と合わせて最高2,110万円を控除することができ

○

2023 年中に相続時精算課税の適用を受けた場合、特定贈与者ごとに特別控除額として累計 1,500万円までの贈与には贈与税が課されず、それを超えた部分については一律20%の税率により贈与税が課される。

相続時精算課税の適用を受けた財産は、贈与者の相続に係る相続税の計算において、贈与時の価額によって相続税の課税価格に加算する。

○

父からの贈与について相続時精算課税の適用を受けた場合、以後、母からの贈与があったときは、母からの贈与についても相続時精算課税を選択しなければならない。

「直系尊属から教育資金の一括贈与を受けた場合の贈与税の非課税の特例」における非課税限度額は、受贈者1人につき1,000万円である。

贈与税の配偶者控除の適用を受け、納付税額がゼロとなる場合には、贈与税の申告書の提出は不要である。

贈与税の申告書は、原則として、贈与を受けた年の翌年の2月16日から3月15日までの間に、受贈者の住所地の所轄税務署長に提出しなければならない。

贈与税の納付については、納期限までに金銭で一括納付することを原則とするが、所定の要件を満たせば、物納によることが認められている。

贈与は、当事者の一方が財産を無償で相手方に与える意思表示をすれば、相手方が受諾しなくても、その効力が生じる。

書面によらない贈与は、既に履行が終わった部分を含めて、各当事者が解除することができる。

書面による贈与において、相続税法上、財産の取得時期は当該贈与契約の効力が発生した時とされる。

○

贈与契約における財産の取得時期は、原則として、書面による贈与の場合は（ ① ）、書面によらない贈与の場合は( ② ）とされる。

①贈与契約の効力が発生した時、②贈与の履行があった時

住宅ローンが残っているマンションを贈与し、受贈者がそのローン残高を引き継ぐといったように、受贈者に一定の債務を負担させる贈与契約を、負担付贈与契約という。

○

死因贈与は、贈与者が財産を無償で与える意思を表示することのみで成立し、贈与者の死亡によって効力を生じる。

個人が死因贈与によって取得した財産は、課税の対象とならない財産を除き、（）の課税対象となる。

相続税

個人間において著しく低い価額の対価で財産の譲渡が行われた場合、原則として、その譲渡があった時の譲受財産の時価と支払った対価との差額に相当する金額について、贈与税の課税対象となる。

○

『個人が法人から贈与を受けた財産は、贈与税の課税対象となる。

子が同一年中に父と母のそれぞれから贈与を受けた場合、その年分の間年課税による贈与税額の計算上、課税価格から控除する基礎控除額は、最高で220万円である。

贈与税の配偶者控除の適用を受けるためには、贈与を受けた日において、贈与者との婚姻期間が20年以上なければならない。

○

贈与税の配偶者控除は、婚姻期間が（①）以上である配偶者から居住用不動産の贈与または居住用不動産を取得するための金銭の贈与を受け、所定の要件を満たす場合、贈与税の課税価格から贈与税の基礎控除額とは別に（② ）を限度として控除することができるものである。

①20年、②2,000万円

贈与税の配偶者控除の適用を受ける場合、暦年課税の適用を受けている受贈者がその年に贈与税の申告で課税価格から控除することができる金額は、基礎控除額も含めて最高（　　　）万円である。

2,110

2023年12月末までに相続時精算課税の適用を受けた場合、特定贈与者ごとに特別控除額として累計（ ①）までの贈与には贈与説が課されず、その額を超えた部分については一律（②）の税率により贈与税が課される。

①2,500万円、②20%

直系尊属から住宅取得等資金の贈与を受けた場合の贈与税の非課税の適用を受けるためには、受贈者は、贈与を受けた（① ）において18歳以上であり、贈与を受けた年分の所得税に係る合計所得金額が( ② ）でなければならない。

①日の属する年の1月1日、②2000万円以下

「直系尊属から教育資金の一括贈与を受けた場合の贈与税の非課税」は、贈与を受けた年の前年分の受贈者の所得税に係る合計所得金額が1,000万円を超える場合、適用を受けることができない。

○

「直系尊属から教育資金の一括敗与を受けた場合の贈与税の非課発」の適用を受けた場合、受贈者1人につき( ① ）までは贈与税が非課税となるが、学校等以外の者に対して直接支払われる金については、( ② ）が限度となる。

①1,500万円、②500万円

「直系尊属から結婚・子育て資金の一括贈与を受けた場合の贈与税の非課税」の適用を受けた場合、受贈者1人につき（　　　）までは贈与税が非課税となる。

1,000万円

贈与税の納付については、納期限までに金で納付することを困難とする事由があるなど、所定の要件を満たせば、延納または物納によることが認められている。

贈与税の申告書は、原則として、贈与を受けた年の翌年の( ① ）から3月15日までの間に、（ ② ）の住所地を所轄する税務署長に提出しなければならない。三択

①2月1日、②受贈者

01ライフプランニングと資金計画

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死因贈与によって取得した財産は、贈与税の課税対象となる。

子が父から時価 300万円の株式を50万円で譲渡を受けた場合、原則として父から子への贈与があったものとみなされ、贈与税の課税対象となる。

○

個人が法人からの贈与により取得した財産は、贈与税の課税対象となる。

○

相続時精算課税の適用を受けた財産は、贈与者の相続に係る相続税の計算において、贈与時の価額によって相続税の課税価格に加算する。

○

「直系尊属から教育資金の一括贈与を受けた場合の贈与税の非課税の特例」における非課税限度額は、受贈者1人につき1,000万円である。

贈与税の配偶者控除の適用を受け、納付税額がゼロとなる場合には、贈与税の申告書の提出は不要である。

贈与税の納付については、納期限までに金銭で一括納付することを原則とするが、所定の要件を満たせば、物納によることが認められている。

贈与は、当事者の一方が財産を無償で相手方に与える意思表示をすれば、相手方が受諾しなくても、その効力が生じる。

書面によらない贈与は、既に履行が終わった部分を含めて、各当事者が解除することができる。

書面による贈与において、相続税法上、財産の取得時期は当該贈与契約の効力が発生した時とされる。

○

贈与契約における財産の取得時期は、原則として、書面による贈与の場合は（ ① ）、書面によらない贈与の場合は( ② ）とされる。

①贈与契約の効力が発生した時、②贈与の履行があった時

○

死因贈与は、贈与者が財産を無償で与える意思を表示することのみで成立し、贈与者の死亡によって効力を生じる。

個人が死因贈与によって取得した財産は、課税の対象とならない財産を除き、（）の課税対象となる。

相続税

○

『個人が法人から贈与を受けた財産は、贈与税の課税対象となる。

贈与税の配偶者控除の適用を受けるためには、贈与を受けた日において、贈与者との婚姻期間が20年以上なければならない。

○

①20年、②2,000万円

2,110

①2,500万円、②20%

①日の属する年の1月1日、②2000万円以下

○

①1,500万円、②500万円

1,000万円

①2月1日、②受贈者