05-04,05

39問 • 2年前

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不動産取得税は、贈与により不動産を取得したときには課されない。

新築の戸建て住宅の取得に対する不動産取得税の課税標準の算定上、「不動産取得税の課税標準の特例」の適用を受けることにより、固定資産税評価額から最高で1,000万円を控除することができる。

土地の譲渡は消費税の非課税取引である。

○

固定資産税における小規模住宅用地（住宅用地で住宅1戸当たり 200m以下の部分）の課税標準については、当該住宅用地に係る固定資産税の課税標準となるべき価格の5分の1の額とする特例がある。

譲渡した日における所有期間が5年を超える土地を譲渡した場合、当該譲渡による譲渡所得については、長期譲渡所得に区分される。

個人が土地を譲渡したことによる譲渡所得の金額の計算において、譲渡した土地の取得費が不明である場合、譲渡収入金額の3%相当額を取得費とすることができる。

「居住用財産を譲渡した場合の3,000万円の特別控除」の適用を受けるためには、譲渡した居住用財産の所有期間が譲渡した日の属する年の1月1日において5年を超えていなければならない。

「相続人の居住用財産（空き家）に係る譲渡所得の特別控除の特例」の適用を受けるためには、譲渡の対価の額が1,000万円以下でなければならない。

「特定の居住用財産の買換えの場合の長期譲渡所得の課税の特例」の適用を受けるためには、譲渡資産の譲渡対価の額が1億円以下でなければならない。

○

事業受託方式は、土地の所有者が企画、資金調達、建築等をすべて自分で行う方法である。

土地の有効活用方式のうち、一般に、土地所有者が土地の全部または一部を拠出し、デベロッパーが建設費等を拠出して、それぞれの出資比率に応じて土地・建物に保る権利を取得する方式を、建設協力金方式という。

投資総額8,000万円で購入した賃貸用不動産の年間収入の合計額が500万円、年間費用の合計額が120万円である場合、この投資の純利回り（NOI利回り）は、6.25%である。

贈与により不動産を取得した場合、不動産取得税は課されない。

新築の戸建て住宅の取得に対する不動産取得税の課税標準の算定上、「不動産取得税の課税標準の特例」の適用を受けることにより、固定資産税評価額から最高で1,500万円を控除することができる。

不動産取得税の課税標準は、原則として（　　）である。

固定資産課税台帳に登録された価格

居住の用に供する住宅の貸付（貸付期間が1ヵ月に満たないものを除く）には、消費税が課されない。

○

「住宅用地に対する固定資産税の課税標準の特例」は、自己の居住用家屋の敷地である宅地にのみ適用されるため、賃貸アパートの敷地である宅地については適用されない。

土地・家屋の固定資産税の納税義務者は、原則として、毎年（　　）現在において当該土地・家屋の所有者として固定資産課税台帳に登録されている者である。

1月1日

固定資産税における小規模住宅用地(住宅用地で住宅1戸につき200㎡以下の部分)の課税標準については、当該住宅用地に係る固定資産税の課税標準となるべき価格の（　　）の額とする特例がある。

6分の1

認定長期優良住宅ではない2階建ての新築住宅に係る固定資産税については、「新築された住宅に対する固定資産税の減額」の適用を受けることにより、新たに固定資産税が課されることとなった年度から3年度分に限り、床面積（ ① ）㎡までの部分に相当する税額が（②）に減額される。

①120、②2分の1

都市計画税は、都市計画区域のうち、原則として、市街化区域内に所在する土地・家屋の所有者に対して課される。

○

個人が賃貸アパートの敷地および建物を売却したことにより生じた所得は、不動産所得となる。

Aさんが、取得日が2018年10月1日の土地を譲渡する場合、その譲渡日が2023年1月1日以降であれば、当該譲渡は、所得税における長期譲渡所得に区分される。

土地・建物等の譲渡に係る所得について、( ① ）における譲渡資産の所有期間が（② ）を超えるものは長期譲渡所得に区分され、( ② ）以下であるものは短期譲渡所得に区分される。

①譲渡した日の属する年の1月1日、②5年

個人が土地を譲渡するために、その土地の上にある老朽化した建物を取り壊した場合の取壊し費用は、所得税における譲渡所得の金額の計算上、譲渡費用となる。

○

個人が土地を譲渡したことによる譲渡所得の金額の計算において、譲渡した土地の取得費が不明である場合、譲渡収入金額の（　　）相当額を取得費とすることができる。

「居住用財産を譲渡した場合の3,000万円の特別控除」の適用を受けるためには、譲渡した居住用財産の所有期間が譲渡した日の属する年の1月1日において10年を超えていなければならない。

「居住用財産を譲渡した場合の3,000万円の特別控除」は、自己が居住していた家屋を配偶者や子に譲渡した場合には、適用を受けることができない。

○

自己が居住していた家屋を譲渡する場合、その家屋に自己が居住しなくなった日から（ ① ）を経過する日の属する年の（ ② ）までの譲渡でなければ、「居住用財産を譲渡した場合の3,000万円の特別控除」の適用を受けることができない。

①3年、②12月31日

「被相続人の居住用財産(空き家）に係る譲渡所得の特別控除の特例」の適用を受けるためには、相続税の申告期限までに当該譲渡を行わなければならない。

「被相続人の居住用財産(空き家)に係る譲渡所得の特別控除の特例」の適用を受けるためには、譲渡価額が5,000万円以下でなければならない。

被相続人の居住用家屋およびその敷地を相続により取得した被相続人の長男が、当該家屋およびその敷地を譲渡し、「被相続人の居住用財産（空き家)に係る譲渡所得の特別控除の特例」の適用を受けた場合、譲渡所得の金額の計算上、最高（　　　）を控除することができる。

3,000万円

個人が自宅の土地および建物を譲渡し、「居住用財産を譲渡した場合の長期譲渡所得の課税の特例」(軽減税率の特例)の適用を受けた場合、当該譲渡に係る課税長期譲渡所得金額のうち、（①）以下の部分については、所得税および復興特別所得税（②)、住民税4%の税率で課税される。

①6,000万円、②10.21%

個人が自宅の土地および建物を譲渡し、「特定の居住用財産の買換えの場合の長期譲渡所得の課税の特例」の適用を受けるためには、譲渡した年の1月1日において当該譲渡資産の所有期間が( ① ）を超えていることや、当該譲渡資産の譲渡対価の額が (② ）以下であることなどの要件を満たす必要がある。

①10年、②1億円

「特定居住用財産の譲渡損失の損益通算及び繰越控除の特例」の適用を受けた場合、損益通算を行っても控除しきれなかった譲渡損失の金額について繰越控除が認められるのは、譲渡の年の翌年以後、最長で（　　）以内である。

3年

土地の有効活用において、一般に、土地所有者が入居予定の事業会社から建設資金を借り受けて、事業会社の要望に沿った店舗等を建設し、その店舗等を事業会社に賃貸する手法を、事業用定期借地権方式という。

土地の有効活用方式のうち、一般に、土地所有者が土地の全部または一部を拠出し、デベロッパーが建設費等を拠出して、それぞれの出資比率に応じて土地・建物に係る権利を取得する方式を、（　　）という。

等価交換方式

不動産の採算性を示す指標の1つである（　　）は、年間賃料収入を投資額で除して算出する。

単純利回り

投資総額1億円で購入した賃貸用不動産の年間収入の合計額が1,000万円、年間費用の合計額が350万円である場合、この投資の純利回り（NOI利回り）は、（　　）である。

6.5%

01ライフプランニングと資金計画

01ライフプランニングと資金計画

01-02

01-02

01-03

01-03

01-04

01-04

01-05

01-05

01-06

01-06

01-07〜09

01-07〜09

02-01

02-01

02リスクマネジメント

02リスクマネジメント

02-02

02-02

02-02 問題集

02-02 問題集

02-03,04

02-03,04

03 金融資産運用

03 金融資産運用

03-01,02

03-01,02

03-03,04

03-03,04

03-05,06

03-05,06

03-07,08,09

03-07,08,09

04 タックスプランニング

04 タックスプランニング

04-01,02,03

04-01,02,03

04-04,05,06,07

04-04,05,06,07

05 不動産

05 不動産

05-01,02

05-01,02

05-03

05-03

06 相続・事業承継

06 相続・事業承継

06-01

06-01

06-02

06-02

06-03

06-03

06-04

06-04

問題一覧

不動産取得税は、贈与により不動産を取得したときには課されない。

土地の譲渡は消費税の非課税取引である。

○

譲渡した日における所有期間が5年を超える土地を譲渡した場合、当該譲渡による譲渡所得については、長期譲渡所得に区分される。

○

事業受託方式は、土地の所有者が企画、資金調達、建築等をすべて自分で行う方法である。

贈与により不動産を取得した場合、不動産取得税は課されない。

不動産取得税の課税標準は、原則として（　　）である。

固定資産課税台帳に登録された価格

居住の用に供する住宅の貸付（貸付期間が1ヵ月に満たないものを除く）には、消費税が課されない。

○

1月1日

6分の1

①120、②2分の1

都市計画税は、都市計画区域のうち、原則として、市街化区域内に所在する土地・家屋の所有者に対して課される。

○

個人が賃貸アパートの敷地および建物を売却したことにより生じた所得は、不動産所得となる。

①譲渡した日の属する年の1月1日、②5年

○

「居住用財産を譲渡した場合の3,000万円の特別控除」は、自己が居住していた家屋を配偶者や子に譲渡した場合には、適用を受けることができない。

○

①3年、②12月31日

「被相続人の居住用財産(空き家)に係る譲渡所得の特別控除の特例」の適用を受けるためには、譲渡価額が5,000万円以下でなければならない。

3,000万円

①6,000万円、②10.21%

①10年、②1億円

3年

等価交換方式

不動産の採算性を示す指標の1つである（　　）は、年間賃料収入を投資額で除して算出する。

単純利回り

6.5%