Совокупность средств, используемых в хозяйственной деятельности

• Основные фонды • Оборотные средства

Оборотный капитал - это часть общего капитала предприятия. Оборотные средства постоянно совершают кругооборот, меняют свою форму, переносят свою стоимость за 1 производственный или торговый цикл и обеспечивают непрерывность процесса купли-продажи.

1. Оборотные производственные фонды 2. Фонды обращения -> не участвуют в образовании стоимости, но являются носителем созданной стоимости. Обеспечивают денежными средствами ритмичность процесса производства.

1. Оборотные средства в производственных запасах. Производственные запасы уже подготовлены к запуску в производство. Они в процессе производства под воздействием живого труда работников и средств труда переходят в готовую продукцию. 2. Оборотные средства в процессе производства

• Сырье и материалы (материальная (вещественная) основа изготавливаемой продукции; сырье - продукция с/х или добывающей промышленности: напр., шерсть, зерно, нефть, овощи); материалы - продукция обрабатывающей промышленности: напр., мука, ткань, металлы) • покупные полуфабрикаты • вспомогательные материалы (участвуют в производстве или используются для хозяйственных нужд, но не входят в состав конечной продукции -> напр., запчасти для швейной машинки) • топливо • тара и тарные материалы • запасные части для текущего ремонта • инвентарь и хозяйственные принадлежности (напр., инвентарь для уборки помещений - швабры; канцелярские товары).

• незавершенное производство • полуфабрикаты собственного производства • расходы будущих периодов (напр., расходы на освоение новых видов продукции, усовершенствование технологий)

Это нормируемые оборотные средства. Потребность в них устанавливается на основе норм и нормативов

• Готовая продукция • Товары отгруженные • Средства в расчетах (денежные средства, находящиеся в процессе обработки платежей; напр., векселя к получению) • Дебиторская задолженность • Денежные средства

Это не нормируемые оборотные средства, они не имеют жестких ограничений и зависят от политики компании.

• Собственные -> источники: уставный капитал, прибыль • Заемные -> источник: краткосрочные кредиты • Привлеченные -> источник: кредиторская задолженность (обычно от поставщиков)

Коб = Эффект/Средняя хронологическая сумма оборотных средств за период Этот коэффициент показывает скорость оборота оборотных средств

Средняя хронологическая сумма оборотных средств (ОС) = (0,5*ОСначало периода + ОС2-ой день периода + ОС3-ий день периода +…+ 0,5*ОСконец периода)/(n-1), где n - общее кол-во дней периода

Вос = Средняя хронологическая сумма оборотных средств за период/Эффект дневной

Кз = Средняя хронологическая сумма оборотных средств за период/Эффект годовой Коэф показывает, долю средней стоимости оборотных средств, необходимую для производства 1 рубля реализованной продукции

Рос = Прибыль/Средняя хронологическая сумма оборотных средств за период

Рост суммы оборотных средств

Рост оборачиваемости и рентабельности оборотных средств

ΔОС = ΔВос*Эффект дневной ΔВос - абсолютное изменение времени обращения оборотных средств