キャッシュ・フロー計算書とは一会計期間におけるキャッシュ・フローの状況を一定の活動区分別に表示するものである

現金とは手許現金及び要求払預金及び特定の電子決済手段をいい現金同等物とは容易に換金可能でありかつ価値の変動について僅少なリスクしか負わない短期投資をいう

キャッシュ・フロー計算書は損益計算書の利益についてキャッシュ・フローの裏付けを示し財務諸表の利用者が利益の質を評価する手段として利用されることから必要とされる

キャッシュ・フロー計算書は同一の会計事象であっても収支に基づいて資金獲得能力を把握するため損益計算書とは異なり見積りの要素が除外され企業間比較可能性を高めることができることから必要とされる

直接法は主要な取引ごとに収入総額と支出総額を表示する方法である

直接法による表示方法は営業活動によるキャッシュ・フローが総額で表示される点に長所が認められるが主要な取引ごとにキャッシュ・フローに関する基礎データを用意することが必要であり実務上手数を要すると考えられる

間接法は純利益に必要な調整項目を加減して表示する方法である