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問題一覧
1
다음 중 법인세법상 손금불산입항목이 아닌 것으로만 묶어진 것은? (가) 교통위반 범칙금 (나) 업무무관자산에 대한 재산세 (다) 동창회비 (라) 전력비 연체료 (마) 주민세(종업원분) (바) 출자임원에 대한 사용자 부담분 국민건강보험료
라, 마, 바
2
한국법인은 2024년 사업연도에 상무이사 갑에 대한 인건비로 급여 30,000,000원, 상여금 30,000,000원, 퇴직급여 50,000,000원(퇴직일 2024년 12월 31일, 근속연수 3년, 지분비율 3%)을 지출하였다. 이 경우 한도초과로 손금불산입되는 금액은? (다만, 이 회사는 임원에 대한 상여금지급규정과 퇴직급여지급규정이 없다).
71,000,000원
3
갑은 A법인의 공장신축(준공예정일 2025.10.31)을 위해 고용된 임원이다. 2024년 갑의 인건비에는 상여금 30,000,000원이 포함되어 있는데 이 중 7,000,000원은 세법상 한도를 초과하는 금액이다. A법인이 갑의 상여금을 전액 판매비와 관리비로 처리한 경우와 건설중인 자산으로 처리한 경우 세무조정해야 할 내용은?
3
4
기업업무추진비와 기부금에 관한 다음의 세법내용 중 옳지 않은 것은?
건당 3만원(경조금 20만원)을 초과하는 기업업무추진비는 반드시 적격증명서류를 수취해야 하며, 기부금도 기업업무추진비와 동일하다.
5
법인의 지급이자 손금불산입에 대한 설명 중 옳지 않은 것은?
건설자금이자를 과대계상한 경우 손금불산입(유보)하고, 그 후 기간에 있어서 해당 자산에 대한 처분 혹은 감가상각시 손금산입(V유보)으로 처리한다.
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