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법인세법 개요

웃버덩

問題数 12 • 7/2/2024

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다음 중 법인세 납세의무자와 과세대상의 구분이 맞지 않은 것은?

비영리 내국법인: 국내원천소득 중 수입사업소득, 토지 등 양도소득에 대한 법인세

다음 중 법인세에 대한 설명으로 옳지 않은 것은?

지방자치단체의 소득에는 법인세를 과세하지 않으나, 골프장 및 스키장의 경우에는 민간기업과 경쟁관계에 있으므로 그 소득에는 법인세를 과세한다.

법인의 납세의무에 대한 다음 설명 중 틀린 것은?

본점 또는 주사무소를 외국에 두고 사업의 실질적 관리장소를 국내에 둔 법인은 외국법인으로 간주된다.

다음 중 법인세법의 사업연도에 관한 설명으로 옳지 않은 것은?

청산 중에 있는 내국법인이 상법에 따라 사업을 계속하는 경우에는 그 사업연도 개시일부터 사업연도 종료일까지의 기간을 1 사업연도로 본다.

법인세법상 사업연도에 관한 설명으로 옳은 것은?

국내사업장이 없는 외국법인이라도 국내에 소재한 건물양도에 따른 소득이 있는 경우에는 그 소득이 최초로 발생한 날부터 1개월 이내에 관할 세무서장에게 사업연도를 신고하여야 한다.

다음 중 결산조정과 신고조정에 관련된 내용으로 옳지 않은 것은?

소멸시효가 완성된 채권의 손금산입은 손금산입시기의 선택이 가능하다.

법인세법상 결산서 또는 법인세신고서상에 손비로 계상하지 않으면 차기 이후에는 손금으로 인정하지 않는 항목이 있다. 이에 해당하는 항목으로 묶어진 것은? (가) 퇴직연금충당금 전입액 (나) 내용연수가 한정인 무형자산의 감가상각비 (다) 고지서를 받았으나 미납된 건물분 재산세 (라) 퇴직급여충당금 전입액

(가), (다)

K-IFRS 적용대상이 아닌 법인의 제 3기(1.1~12.31)의 다음 자료를 참고로 각 사업연도 소득금액을 계산하면 얼마인가? 단, 조세부담을 최소화하는 방향으로 세무조정하고, 손금산입에 요건이 필요한 경우 요건은 구비한 것으로 가정한다. (1) 손익계산서상의 법인세비용 차감전 순이익은 50,000원이다. (2) 재무상태표에 5,000원으로 계상되어 있는 단기매매증권은 피투자법인(상장법인)의 부도로 인하여 해당 사업연도 말의 시가가 1,000원이다. (3) 퇴직연금 3,000원을 비용으로 회계처리하지 않았다. (4) 유형자산(건물)의 감가상각비 한도액은 7,000원, 퇴직급여충당금과 일시상각충당금의 한도액은 각각 6,000원과 2,000원이나 결산상 비용으로 회계처리한 금액은 없다.

45,000원

다음 중 법인세법의 소득처분에 관한 설명으로 옳은 것은?

익금산입액이 법인 또는 개인사업자의 국내사업장의 사업소득을 구성하는 경우에는 기타사외유출로 소득처분한다.

다음 중 법인세법의 소득처분에 대한 설명으로 옳지 않은 것은?

귀속이 불분명하여 대표자상여로 처분함에 따라 법인이 그에 대한 소득세를 부담하고 비용으로 회계처리한 경우에는 이를 손금불산입하여 상여로 처분한다.

자본금과 적립금조정명세서(을)의 작성과 관련된 항목으로 묶어진 것은? (가) 퇴직급여충당금 한도초과액 (나) 건설자금이자 손금불산입액 (다) 현금매출 누락 익금산입 (라) 기업업무추진비 한도초과액 (마) 수입배당금액 익금불산입

(가), (나)

(주)A가 작성한 다음의 회계기간 동안의 자본금과 적립금조정명세서(을)상 과목들 중에서 유보소득의 기말잔액에 오류가 있는 항목을 고른 것으로 옳은 것은? 자본금과 적립금조정명세서(을)의 기초 및 기말 잔액 기초 / 기말 - 매출채권: △3 ,000 / 0 - 기계장치 감가상각비: 500 / 0 - 임차료: 2,000 / 2,000 매출채권: 기초잔액 △3,000원은 전 회계기간에 동 매출채권의 상법에 따른 소멸시효가 완성되었으나, 회계상 대손금 처리를 하지 않았기 때문에 전 회계기간의 각 사업연도의 소득금액 계산시 손금산입으로 세무조정하고 △유보로 처분한 것이다. (주)A는 이번 회계기간에 동 매출채권에 대하여 다음과 같이 회계처리하고, 포괄손익계산서에 손실로 반영하였다. (차) 전기오류수정손실 3,000 / (대) 매출채권 3,000 기계장치: 기초잔액 500원은 전연도 이전에 발생한 감가상각비 한도초과로 인해 손금불산입된 금액이며, 동 기계장치는 이번 연도에 모두 매각되었다. 임차료: 기초잔액 2,000원은 전 연도에 임차기간 2년에 대한 사무실 임차료를 일시에 납부하고, 이를 전액 회계상 비용으로 계상함에 따라 손금불산입된 금액이다. (주)A는 이번 연도에 임차료에 대해서 아무런 회계처리를 하지 않았다.

임차료