大問６(消費税の計算)

11問 • 2年前

村田祐規

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商品の輸出による売上げ3,160,000円

対価の額 3,160,000 免税

通常販売価額 297,000円（仕入価額178,200円）の商品（軽減税率が適用されるもの）を生計を一にする妻にプレゼントした。

対価の額 178,200(仕入価額) 課税(軽減) 仕入178,200＞通常販売価額297,000× 0.5 = 148,500

通常販売価額 409,800円（仕入価額198,400円）の商品（軽減税率が適用されないもの）を従業員に 99,000円で販売した。

対価の額 99,000(販売価額) 課税(標準)

趣味で収集していた骨董品を1,633,500円で売却し、事業上の借入金の返済に充てた。

対価の額ー不課税

事業用車両（中古車）を770,000円で下取りに出し、現金2,530,000円を支払って、3,300,000円の事業用車両（新車）を購入した。

対価の額 770,000(下取り額) 課税(標準)

住宅（一戸建て）の貸付けに係る家賃収入2,860,000円

対価の額 2,860,000 非課税

自宅に隣接する空き地を、工事用車両の駐車場として11月5日から12月末日まで使用させる賃貸借契約（契約金額 220,000円）をしたが、工事が予定より早く終了し11月末で明け渡しを受けたため 110,000円だけ受領した。

対価の額 110,000(受領した額) 非課税

商品の配送を委託した業者の不注意により破損した商品（軽減税率が適用される食料品）の損害賠償金として 378,000円を受取った。なお、破損した商品は、全て廃棄処分とした。

対価の額ー不課税

コーヒーとマグカップのセット商品（コーヒーの仕入価格 2,200円（税抜き）、マグカップの仕入価格 1,000円（税抜き））を1セット5,400円（税込み）で30セット販売し、162,000円を受領した。

対価の額 162,000(受領した額) 課税(軽減) 一体資産に占める食品の割合＝コーヒー2,200/(コーヒー2,200+マグカップ1,000)=68.75% 食品≧2/3かつセット商品（一体資産） 1個当たりの販売価格が1万円以下

所有している仕入先の会社の株式に係る配当金（税込み）を受け取った。なお、源泉所得税（復興特別所得税）は8,576円である

対価の額ー不課税

店舗前や空き地（所有地）に自動販売機を設置し、ジュースやお茶などの清涼飲料水を販売していおり、その売上は1,060,560円であった。

対価の額 1,060,560 課税(軽減)

最終確認用

最終確認用

大問１(空欄補充)

大問１(空欄補充)

大問３(論述・空欄補充)

大問３(論述・空欄補充)

大問４(所得税の計算)

大問４(所得税の計算)

大問５(論述問題)

大問５(論述問題)

大問５(課否判定)

大問５(課否判定)

研究事項

研究事項

問題１問１

問題１問１

問題１問３

問題１問３

問題３

問題３

問題４

問題４

問題５

問題５

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商品の輸出による売上げ3,160,000円

対価の額 3,160,000 免税

通常販売価額 297,000円（仕入価額178,200円）の商品（軽減税率が適用されるもの）を生計を一にする妻にプレゼントした。

対価の額 178,200(仕入価額) 課税(軽減) 仕入178,200＞通常販売価額297,000× 0.5 = 148,500

通常販売価額 409,800円（仕入価額198,400円）の商品（軽減税率が適用されないもの）を従業員に 99,000円で販売した。

対価の額 99,000(販売価額) 課税(標準)

趣味で収集していた骨董品を1,633,500円で売却し、事業上の借入金の返済に充てた。

対価の額ー不課税

事業用車両（中古車）を770,000円で下取りに出し、現金2,530,000円を支払って、3,300,000円の事業用車両（新車）を購入した。

対価の額 770,000(下取り額) 課税(標準)

住宅（一戸建て）の貸付けに係る家賃収入2,860,000円

対価の額 2,860,000 非課税

対価の額 110,000(受領した額) 非課税

対価の額ー不課税

所有している仕入先の会社の株式に係る配当金（税込み）を受け取った。なお、源泉所得税（復興特別所得税）は8,576円である

対価の額ー不課税

店舗前や空き地（所有地）に自動販売機を設置し、ジュースやお茶などの清涼飲料水を販売していおり、その売上は1,060,560円であった。

対価の額 1,060,560 課税(軽減)