大問５(論述問題)

10問 • 2年前

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Ｓ資産の譲渡等とは ①として②行われる③及び④並びに⑤をいう。

①事業 ②対価を得て ③資産の譲渡 ④資産の貸付け ⑤役務の提供

Ｓ国内における資産の譲渡等の課税範囲次の⑴〜⑸の全ての要件を満たす取引をいう。 ⑴ ①において行うものであること ⑵ ②が③として行うものであること ⑶ ④行われるものであること ⑷ 資産の⑤及び⑥並びに⑦であること ⑸ ⑧の譲渡等に該当⑨こと

①国内 ②事業者 ③事業 ④対価を得て ⑤譲渡 ⑥貸付け ⑦役務の提供 ⑧特定資産 ⑨しない

Ｃ 49期国内において行うもの ⑴ 資産の譲渡又は貸付けその譲渡又は貸付けが行われる時の①が国内か否か ⑵ 役務の提供その役務の②が国内か否か ⑶ 電気通信利用役務の提供電気通信利用役務の③が国内が否か

①その資産の場所 ②提供が行われた場所 ③提供を受ける者の住所等

Ａ対価を得て行われるとは【法令集】

消費税基本通達5-1-2、5-1-10

44期非課税とされる「土地の貸付け」から除かれる取引 ⑴ ①に伴う土地の貸付け ②その他の①に伴って土地が使用される場合は、非課税となる土地の貸付けから除かれる。 (注)事業者が②又は駐輪場として土地を利用させた場合において、②等の用途に応じる地面の③又はフェンス等の④を⑤とき(車両等の⑥をしている場合を除く。)は、その土地の使用は土地の貸付けに含まれる(非課税となる)。 ⑵ ⑦な貸付け土地の貸付けに係る契約において定められた貸付期間が⑧ときは⑦に使用させる場合に該当し、非課税となる土地の貸付けから除かれる。

①施設の利用 ②駐車場 ③整備 ④設備 ⑤設置していない ⑥管理 ⑦一時的 ⑧1 月に満たない

Ｃ 47期特定仕入れの意義及び課税方式特定仕入れ事業として他の者から受けた① 特定資産の譲渡等 ②事業者が行う③及び④ 特定資産の譲渡等については、当該①を行う②事業者が⑤であるかどうかにかかわらず、当該①を⑥が、当該①に係る⑦について⑧となる。

①特定資産の譲渡 ②国外 ③事業者向け電気通信利用役務の提供 ④特定役務の提供 ⑤課税事業者 ⑥受けた事業者 ⑦特定課税仕入れ ⑧納税義務者

Ｃ 46期輸出物品販売場に係る免税 ①が②で購入した物品を土産品等として③場合は、実質的に④と同じであることから、一定の要件を備えて購入された場合は、消費税が⑤される。 ⑥における免税対象商品は、④するために購入された物品のうち⑦物品である。ただし、 ⑧等(食料品、飲料類、薬品類及び化粧品類その他の⑧)にあっては、同一の①に対して、同一の⑥において同一の⑨に譲渡する当該⑧の譲渡に係る対価の額が、⑩円以上⑪円以下のものに限られ、⑧以外のものにあっては、⑩円以上の物品に限られる。

①非居住者 ②国内 ③国外へ持ち帰る ④輸出 ⑤免除 ⑥輸出物品販売場 ⑦通常生活の用に供する ⑧消耗品 ⑨日 ⑩5千 ⑪50 万

Ｃ 45期小規模事業者に係る納税義務の免除を受けるための要件以下の要件を全て満たしている事業者であること。 ⑴ 課税期間に係る基準期間における課税売上高が ①円以下であること ⑵ 「消費税課税事業者選択届出書」を提出して②こと ⑶ 個人事業者の場合、課税期間の③から④までの期間(特定期間)における⑤又は⑥の金額が ①円以下であること

①1千万 ②いない ③前年 1 月 1 日 ④ 6 月 30 日 ⑤課税売上高 ⑥給与等

Ａ 48期軽減税率の対象範囲 ⑴ ①の譲渡(食品表示法に規定する食品の譲渡をいい、酒税法に規定する②を除く。なお、一定の要件を満たす「③」を含み、いわゆる「④」や「⑤」は含まない。) ⑵ ⑥契約が締結された⑦の譲渡(一定の題号を用い、政治、経済、社会、文化等に関する一般社会的事実を掲載する⑧回以上発行される新聞に限る。)

①飲食料品 ②酒類 ③一体資産 ④外食 ⑤ケータリング ⑥定期購読 ⑦新聞 ⑧週 2

Ｂ一体資産「一体資産」とは、食品と食品以外の資産があらかじめ一の資産を形成し、又は構成しているものであって、当該一の資産に係る①が提示されているものをいう。原則として軽減税率の適用対象ではないが、次のいずれの要件も満たす場合は、飲食料品として、その譲渡全体につき軽減税率が適用される。 ⑴ 一体資産の譲渡の対価の額(税②価額)が③円以下であること。 ⑵ 一体資産の価額のうちに当該一体資産に含まれる④に係る部分の価額の占める⑤として合理的な⑥により計算した割合が⑦以上であること。

①価格のみ ②抜 ③ 1 万 ④食品 ⑤割合 ⑥方法 ⑦3 分の2

最終確認用

最終確認用

大問１(空欄補充)

大問１(空欄補充)

大問３(論述・空欄補充)