課税取引判定
問題一覧
1
国内在住の医療機器製造業者が、ドイツの製造会社(非居住者)に、日本の特許庁に登録した特許権を売り渡した。
免税
2
酒類小売業を営むＡは、商品の清涼飲料水を使用人に無償で提供した。
不課税
3
産婦人科医院を経営するＢは、新生児の検診を行い、検診料を受け取った。
非課税
4
家庭用電気製品販売業を営むCは、配達等に使用している事業用の車両を家事使用する自家用車の購入資金とするため売却した。
課税標準
5
不動産貸付業を営むDは、新聞販売店を営むXが従業員寮として使用するためのアパート1棟をXに賃貸した。
非課税
6
雑貨店を営むEは、売価5,000円の紅茶とティーカップのセット商品(紅茶、ティーカップ共に仕入価額2,000円税抜き)を販売した。
課税標準
7
マッサージ師がホテルで外国人観光客にマッサージを行い、報酬を受け取った。
課税標準
8
和菓子の製造販売を営むFは、輸出物品販売場の許可を受け、観光で来日した、非居住者マイケルに対して4,000円の和菓子を販売した。
(同日中に非居住者マイケルXに対する他の販売はない。)
課税軽減
9
清涼飲料水は①の対象となる。
軽減税率
10
宝飾品販売業者Aが事業資金の借入先に対して、借入金返済の代わりに商品のダイヤモンドを渡した。
課税標準
11
時計販売業を営むBが、店舗について、賃貸借契約を1年残して、建物の建て替えを理由に立退を要求され、賃貸人から立退料を受領した。
不課税
12
建設業者が、従業員に金銭を貸付、利息を受けとった。
非課税
13
不動産賃貸業を営むCは、賃借人のタバコの不始末で発生した火災により保険金を受け取った。
不課税
14
家具販売を営むDは、イギリスで購入した家具を国内の保税地域に陸揚げし、輸入手続きを経ないで再び外国へ譲渡した。
免税
15
衣料品販売業を営むEは、事業用資産の購入費用に充てるため、自宅寝室に飾っていた観賞用の絵画を売却して代金を受け取った。
不課税
16
日本料理店を営むFは、余剰の食材を家庭料理用に加工し、店頭で販売した。
課税軽減
17
リカーショップを営む事業者Gが、得意先である飲食店にミネラルウォーター(30本)を配達し、その代金をビール券で受け取った。
課税軽減
18
会社員(給与所得者)のHは、2年間の予定で海外赴任することとなり、国内にある自宅を居住用の貸家として貸付、賃貸料収入を継続して得るようになった。
非課税
19
不動産賃貸業を営むJは、生計を一つにする長男に対して、長男が通う大学の近くに所有しているアパートの1室を無償で貸し付けた。
不課税
20
飲食店を開業したKは、開業に当たって取引先から祝金を受領した。
不課税
21
会社員(給与所得者)のLは、所有する株式につき配当金を受領した。
不課税
22
雑貨店を営むMは、子供が通う私立大学の授業料を支払った。
非課税
23
自動車販売を営むNは、身体障害者用物品に該当する車両を身体障害者以外の者に販売した。
非課税
24
出版業を営むPは、国内に事務所等を有しない外国法人から依頼を受けて、国内で発行する雑誌に広告を掲載し、広告料を受け取った。
免税
25
パン販売店を営むQは、朝食時に販売用のパンを食べた。
課税軽減
26
理髪業を営むRは、賃借していた国内の事業用建物に関し、賃借人たる地位を賃貸人以外の第三者に譲渡することに伴い、立退料を受領した。
課税標準
27
自動車整備業を営むSは、顧客の自動車保険の契約締結を取扱、保険代理店手数料を受け取った。
課税標準
28
不動産賃貸業を営むTは、自宅前に自動販売機を設置し、清涼飲料メーカーの販売数量に応じて計算された販売手数料を受領した。
課税標準
29
建築士が、韓国の釜山の観光ビルの設計を国内の事務所で行った。
免税
30
新聞小売業者が町内のスーパーマーケットから新聞にチラシの折り込みを定期的(週3回)に依頼され、その収入を得ている。
課税標準
31
食肉卸売業を営むBは、相続税の現金納付が困難であったことから、相続財産である事業用建物について、税務署長の許可を得て物納した。
課税標準
32
不動産賃貸業を営むDは、オーストラリアに所有する事務所の建物を売却し、譲渡収入を得た。
不課税
33
旅館業を営むGは、客室に備え付けられた冷蔵庫で飲料(酒税法に規定する酒類を除く。)を販売した。
課税軽減
34
弁護士を営むEは、業務のため大阪市からタイのバンコクへ国際電話をした。
免税
35
商標使用
商標権の使用の対価は、資産の貸付けに該当し、課税資産の譲渡等に該当する。
p社本社(非居住者)との取引→①
日本支店(居住者)との取引→②
外国一か国のみで登録の場合→③
免税, 課税, 不課税
36
製造ノウハウの使用の対価
製造ノウハウの使用の対価は、課税資産の譲渡等に該当する。
p国本社(非居住者)との取引→①
日本支店(居住者)との取引→②
免税, 課税
37
観光客や家族、友人への商品の無償提供は、なんら対価を得ていないことから、資産の譲渡に該当せず①となる。
ただし、生計を一つにする家族に対する無償提供(家事消費)は、みなし譲渡となり②となる。
不課税, 課税
38
お買い物券の配布
販売促進のため配布した自店舗のみで使用できるお買い物券
不課税
39
仕入先Z社から紹介料として受領した百貨店の商品券(額面5万円)
課税
ゼミ課題1 所得の概念と収入金額
ゼミ課題1 所得の概念と収入金額
橋田和磨 · 3回閲覧 · 33問 · 2年前ゼミ課題1 所得の概念と収入金額
ゼミ課題1 所得の概念と収入金額
3回閲覧 • 33問 • 2年前会社法 株主総会
会社法 株主総会
橋田和磨 · 40問 · 2年前会社法 株主総会
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40問 • 2年前会社法 会社法の全体像
会社法 会社法の全体像
橋田和磨 · 65問 · 2年前会社法 会社法の全体像
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65問 • 2年前会社法 取締役
会社法 取締役
橋田和磨 · 75問 · 2年前会社法 取締役
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75問 • 2年前会社法 株式
会社法 株式
橋田和磨 · 59問 · 2年前会社法 株式
会社法 株式
59問 • 2年前会社法 設立
会社法 設立
橋田和磨 · 9問 · 2年前会社法 設立
会社法 設立
9問 • 2年前穴埋め
穴埋め
橋田和磨 · 105問 · 2年前穴埋め
穴埋め
105問 • 2年前大問2対策
大問2対策
橋田和磨 · 23問 · 2年前大問2対策
大問2対策
23問 • 2年前ゼミ課題3 不動産所得
ゼミ課題3 不動産所得
橋田和磨 · 19問 · 2年前ゼミ課題3 不動産所得
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19問 • 2年前大問3対策
大問3対策
橋田和磨 · 14問 · 2年前大問3対策
大問3対策
14問 • 2年前所得税総合問題
所得税総合問題
橋田和磨 · 35問 · 2年前所得税総合問題
所得税総合問題
35問 • 2年前専攻税法消費税 課題5
専攻税法消費税 課題5
橋田和磨 · 9問 · 2年前専攻税法消費税 課題5
専攻税法消費税 課題5
9問 • 2年前大問5対策
大問5対策
橋田和磨 · 6問 · 2年前大問5対策
大問5対策
6問 • 2年前課題6 必要経費1
課題6 必要経費1
橋田和磨 · 20問 · 2年前課題6 必要経費1
課題6 必要経費1
20問 • 2年前資産損失
資産損失
橋田和磨 · 9問 · 2年前資産損失
資産損失
9問 • 2年前問題一覧
1
国内在住の医療機器製造業者が、ドイツの製造会社(非居住者)に、日本の特許庁に登録した特許権を売り渡した。
免税
2
酒類小売業を営むＡは、商品の清涼飲料水を使用人に無償で提供した。
不課税
3
産婦人科医院を経営するＢは、新生児の検診を行い、検診料を受け取った。
非課税
4
家庭用電気製品販売業を営むCは、配達等に使用している事業用の車両を家事使用する自家用車の購入資金とするため売却した。
課税標準
5
不動産貸付業を営むDは、新聞販売店を営むXが従業員寮として使用するためのアパート1棟をXに賃貸した。
非課税
6
雑貨店を営むEは、売価5,000円の紅茶とティーカップのセット商品(紅茶、ティーカップ共に仕入価額2,000円税抜き)を販売した。
課税標準
7
マッサージ師がホテルで外国人観光客にマッサージを行い、報酬を受け取った。
課税標準
8
和菓子の製造販売を営むFは、輸出物品販売場の許可を受け、観光で来日した、非居住者マイケルに対して4,000円の和菓子を販売した。
(同日中に非居住者マイケルXに対する他の販売はない。)
課税軽減
9
清涼飲料水は①の対象となる。
軽減税率
10
宝飾品販売業者Aが事業資金の借入先に対して、借入金返済の代わりに商品のダイヤモンドを渡した。
課税標準
11
時計販売業を営むBが、店舗について、賃貸借契約を1年残して、建物の建て替えを理由に立退を要求され、賃貸人から立退料を受領した。
不課税
12
建設業者が、従業員に金銭を貸付、利息を受けとった。
非課税
13
不動産賃貸業を営むCは、賃借人のタバコの不始末で発生した火災により保険金を受け取った。
不課税
14
家具販売を営むDは、イギリスで購入した家具を国内の保税地域に陸揚げし、輸入手続きを経ないで再び外国へ譲渡した。
免税
15
衣料品販売業を営むEは、事業用資産の購入費用に充てるため、自宅寝室に飾っていた観賞用の絵画を売却して代金を受け取った。
不課税
16
日本料理店を営むFは、余剰の食材を家庭料理用に加工し、店頭で販売した。
課税軽減
17
リカーショップを営む事業者Gが、得意先である飲食店にミネラルウォーター(30本)を配達し、その代金をビール券で受け取った。
課税軽減
18
会社員(給与所得者)のHは、2年間の予定で海外赴任することとなり、国内にある自宅を居住用の貸家として貸付、賃貸料収入を継続して得るようになった。
非課税
19
不動産賃貸業を営むJは、生計を一つにする長男に対して、長男が通う大学の近くに所有しているアパートの1室を無償で貸し付けた。
不課税
20
飲食店を開業したKは、開業に当たって取引先から祝金を受領した。
不課税
21
会社員(給与所得者)のLは、所有する株式につき配当金を受領した。
不課税
22
雑貨店を営むMは、子供が通う私立大学の授業料を支払った。
非課税
23
自動車販売を営むNは、身体障害者用物品に該当する車両を身体障害者以外の者に販売した。
非課税
24
出版業を営むPは、国内に事務所等を有しない外国法人から依頼を受けて、国内で発行する雑誌に広告を掲載し、広告料を受け取った。
免税
25
パン販売店を営むQは、朝食時に販売用のパンを食べた。
課税軽減
26
理髪業を営むRは、賃借していた国内の事業用建物に関し、賃借人たる地位を賃貸人以外の第三者に譲渡することに伴い、立退料を受領した。
課税標準
27
自動車整備業を営むSは、顧客の自動車保険の契約締結を取扱、保険代理店手数料を受け取った。
課税標準
28
不動産賃貸業を営むTは、自宅前に自動販売機を設置し、清涼飲料メーカーの販売数量に応じて計算された販売手数料を受領した。
課税標準
29
建築士が、韓国の釜山の観光ビルの設計を国内の事務所で行った。
免税
30
新聞小売業者が町内のスーパーマーケットから新聞にチラシの折り込みを定期的(週3回)に依頼され、その収入を得ている。
課税標準
31
食肉卸売業を営むBは、相続税の現金納付が困難であったことから、相続財産である事業用建物について、税務署長の許可を得て物納した。
課税標準
32
不動産賃貸業を営むDは、オーストラリアに所有する事務所の建物を売却し、譲渡収入を得た。
不課税
33
旅館業を営むGは、客室に備え付けられた冷蔵庫で飲料(酒税法に規定する酒類を除く。)を販売した。
課税軽減
34
弁護士を営むEは、業務のため大阪市からタイのバンコクへ国際電話をした。
免税
35
商標使用
商標権の使用の対価は、資産の貸付けに該当し、課税資産の譲渡等に該当する。
p社本社(非居住者)との取引→①
日本支店(居住者)との取引→②
外国一か国のみで登録の場合→③
免税, 課税, 不課税
36
製造ノウハウの使用の対価
製造ノウハウの使用の対価は、課税資産の譲渡等に該当する。
p国本社(非居住者)との取引→①
日本支店(居住者)との取引→②
免税, 課税
37
観光客や家族、友人への商品の無償提供は、なんら対価を得ていないことから、資産の譲渡に該当せず①となる。
ただし、生計を一つにする家族に対する無償提供(家事消費)は、みなし譲渡となり②となる。
不課税, 課税
38
お買い物券の配布
販売促進のため配布した自店舗のみで使用できるお買い物券
不課税
39
仕入先Z社から紹介料として受領した百貨店の商品券(額面5万円)
課税