損害保険と税金

13問 • 10ヶ月前

Mo Ya

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2024年中に自動車保険の保険料4万円、地震保険の保険料 3万円を支払った場合、所得税における地震保険料控除の額は5万円となる。

店舗併用住宅を対象とする地震保険の場合、その家屋の全体のおおむね90%以上を住居の用に供しているときは、支払った地震保険料の全額を地震保険料控除の対象とすることができる。

○

2024年中に保険料の変更を伴う契約内容の変更があった年金払積立傷害保険（保険始期2006年12月1日）の保険料は、2024年以降は地震保険料控除の対象とならない。

○

個人がゴルファー保険のホールインワン費用担保特約から受け取った保険金は、一時所得として所得税の課税対象となる。

○

個人事業主が、火災により事業用の什器が損害を被ったことにより受け取った火災保険金は、事業所得の収入金額に算入し、什器の損害額を必要経費に算入する。

個人事業主が、業務中に自動車事故を起こし、加入している自動車保険から車両保険金を受け取ったが、当該車両を修理せず廃棄処分することとした場合に、必要経費として算入できる金額はいくらか。・車両保険の保険金額：200万円・受け取った車両保険金：200万円・該車両の購入価額：300万円・当該車両の事故時における帳簿価額：230万円答え: ○万円

会社所有の倉庫が火事で全焼した。会社は火災保険金を受け取り、その保険金により翌年新たに倉庫を建直す予定である。この保険金収入相当額は必ず全額法人税の課税を受ける。

個人事業主が事業に使用する建物を焼失して受け取った火災保険金で、新たに事業用建物を取得した場合、一定の要件を満たせば圧縮記帳を適用することができる。

XZ株式会社は、下記の損害保険契約を締結している。これらの保険契約の税務処理に関する以下の設問に答えなさい。なお、XZ株式会社の決算期間は、4月1日から翌年3月31日までとする。［契約内容］火災保険契約者： XZ株式会社保険の目的：XZ株式会社所有の事務所（帳簿価額1,800万円）保険始期：2024年4月1日保険期間：1年この火災保険契約の対象となっていた事務所が2024年8月に火災により全焼となり、XZ社は同年9月に火災保険金3,500万円を取得した。XZ社はこの保険金を使って、同年10月に代替資産として新たな事務所を2,400万円で取得した。残存物取り片付け費用を300万円、被害者への賠償金・見舞金を100万円とすると、圧縮記帳における圧縮限度額はいくらか。○万円

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火災により倉庫内の商品が焼失し、当該商品を保険の目的とする「店舗総合保険」から受け取った保険金は、全額が非課税であり、損害額が受取保険金を上回る場合は、その上回る部分を必要経費に算入する。

個人事業主が火災により店舗建物が焼失し、「店舗総合保険」から受け取った保険金で新しい店舗を取得した場合、一定要件を満たせば圧縮記帳の適用を受けることができる。

自動車事故により営業車が破損し廃車処分とした場合、「車両保険」から受け取った保険金は非課税となり、損害額が保険金を上回る場合は、その上回る部分は必要経費となる。

○

個人事業主が病気で2ヵ月間入院し、「所得補償保険」から受け取った保険金は、医療費控除の申告に際して支払医療費の額から控除する。

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