FP技能検定3級実技試験（資産設計提案業務） 2024年1月

日本ファイナンシャル・プランナーズ協会「ファイナンシャル・プランニング技能検定 3級実技試験（資産設計提案業務）2024年1月28日実施」より作成。出典: https://www.jafp.or.jp/exam/mohan/

FP技能検定3級実技試験（資産設計提案業務） 2024年1月

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問題一覧

ファイナンシャル・プランニング業務を行うに当たっては、関連業法を順守することが重要である。ファイナンシャル・プランナー（以下「ＦＰ」という）の行為に関する次の記述のうち、最も不適切なものはどれか。

税理士の登録を受けていないＦＰが、無料相談会において、相談者が持参した資料に基づき、相談者が納付すべき所得税の具体的な税額を計算した。

下記は、近藤家のキャッシュフロー表（一部抜粋）である。このキャッシュフロー表の空欄（ア）〜（ウ）にあてはまる数値として、誤っているものはどれか。なお、計算に当たっては、キャッシュフロー表中に記載の整数を使用し、計算過程においては端数処理をせず計算し、計算結果については万円未満を四捨五入すること。

（ウ）1,041

下記＜資料＞に基づくＷＸ株式会社の投資指標に関する次の記述のうち、最も適切なものはどれか。なお、記載のない事項は一切考慮しないものとし、計算結果については表示単位の小数点以下第3位を四捨五入すること。＜ＷＸ株式会社に関するデータ＞株価：2,000円 1株当たり純利益（今期予想）：300円 1株当たり純資産：2,200円 1株当たり年間配当金（今期予想）：30円

配当性向は、10％である。

下記＜資料＞は、香川さん、細井さんおよび大津さんがＷＡ銀行（預金保険制度の対象となる銀行）で保有している金融商品の時価の一覧表である。ＷＡ銀行が破綻した場合、この時価に基づいて預金保険制度によって保護される金額に関する次の記述のうち、最も適切なものはどれか。

香川さんの金融商品のうち、保護される金額の合計は600万円である。

景気動向指数に関する下表の空欄（ア）〜（ウ）にあてはまる語句として、最も適切なものはどれか。＜採用指標名（抜粋）＞先行系列：新規求人数（除く学卒）／新設住宅着工床面積／（ア）一致系列：鉱工業用生産財出荷指数／耐久消費財出荷指数／（イ）遅行系列：常用雇用指数（調査産業計、前年同月比）／完全失業率（逆サイクル※）／（ウ） ※「逆サイクル」とは、指数の上昇・下降が景気の動きと反対になる指標であることを指す。

（ウ）消費者物価指数（生鮮食品を除く総合、前年同月比）

建築基準法に従い、下記＜資料＞の土地に建築物を建築する場合の延べ面積（床面積の合計）の最高限度として、正しいものはどれか。なお、記載のない事項については一切考慮しないものとする。

1,080㎡

土地登記記録に関する下表の空欄（ア）〜（ウ）に関する次の記述のうち、最も適切なものはどれか。＜土地登記記録の構成＞表題部：（ア）権利部・甲区：（イ）権利部・乙区：（ウ）

金融機関から融資を受け、土地を担保として抵当権が設定される場合、抵当権設定登記がされるのは、権利部乙区（ウ）である。

都市計画法に基づく都市計画区域に関する下表の空欄（ア）〜（ウ）にあてはまる数値または語句の組み合わせとして、最も適切なものはどれか。＜都市計画区域＞市街化区域：すでに市街地を形成している区域およびおおむね（ア）年以内に優先的かつ計画的に市街化を図るべき区域市街化調整区域：市街化を（イ）すべき区域非線引き区域：（ウ）の定められていない都市計画区域

（ア）10　（イ）抑制　（ウ）区域区分

山根正人さんが加入している終身医療保険（下記＜資料＞参照）の保障内容に関する次の記述の空欄（ア）にあてはまる金額として、正しいものはどれか。なお、保険契約は有効に継続しているものとする。また、正人さんはこれまでに＜資料＞の保険から保険金および給付金を一度も受け取っていないものとする。正人さんは、2023年10月に交通事故により約款所定の手術（給付倍率10倍）を1回受け、その後継続して12日間入院した。また、同年12月には急性心筋梗塞で継続して7日間入院し、その後死亡した。この場合に支払われる保険金および給付金は、合計（ア）である。

1,290,000円

西里光一さんが2023年中に支払った生命保険の保険料は下記＜資料＞のとおりである。この場合の光一さんの2023年分の所得税の計算における生命保険料控除の金額として、正しいものはどれか。なお、＜資料＞の保険について、これまでに契約内容の変更はないものとする。また、2023年分の生命保険料控除額が最も多くなるように計算すること。

71,725円

伊丹さんは地震保険の加入を検討しており、ＦＰの筒井さんに質問をした。地震保険に関する筒井さんの次の説明のうち、最も不適切なものはどれか。

「地震保険の損害認定の区分は、『全損』『半損』『一部損』の3区分に分けられています。」

所得税の青色申告特別控除に関する次の記述の空欄（ア）〜（ウ）にあてはまる語句の組み合わせとして、最も適切なものはどれか。「不動産所得または事業所得を生ずべき事業を営んでいる青色申告者で、これらの所得に係る取引を正規の簿記の原則（一般的には複式簿記）により記帳し、その記帳に基づいて作成した貸借対照表および（ア）を確定申告書に添付して法定申告期限内に提出している場合には、原則として、これらの所得を通じて最高（イ）を控除することができる。」「この（イ）の青色申告特別控除を受けることができる人が、所定の帳簿の電子帳簿保存または国税電子申告・納税システム（e-Tax）により電子申告を行っている場合には、最高（ウ）の青色申告特別控除が受けられる。」

（ア）損益計算書　（イ）55万円　（ウ）65万円

給与所得者の横川忠さん（50歳）は、生計を一にしている妻の由紀さん（48歳）に係る配偶者控除または配偶者特別控除について、ＦＰで税理士でもある小田さんに質問をした。忠さんと由紀さんの2023年分の所得等の状況が下記＜資料＞のとおりである場合、小田さんが行った次の説明の空欄（ア）〜（ウ）にあてはまる語句の組み合わせとして、最も適切なものはどれか。なお、記載のない事項については一切考慮しないものとする。＜資料＞横川忠さん：合計所得金額（給与所得のみ） 600万円横川由紀さん：合計所得金額（給与所得のみ） 43万円［小田さんの説明］「納税者の配偶者の合計所得金額が（ア）以下の場合、配偶者控除が適用され、（ア）超133万円以下の場合は配偶者特別控除が適用されます。なお、納税者の合計所得金額が（イ）超の場合、配偶者の所得金額にかかわらず、配偶者控除および配偶者特別控除の適用を受けることができません。従って、忠さんの所得税の計算上、（ウ）の適用を受けることができます。」

（ア）48万円　（イ）1,000万円　（ウ）配偶者控除

野村さんは、15年前に購入し、現在居住している自宅の土地および建物を売却する予定である。売却に係る状況が下記＜資料＞のとおりである場合、所得税における課税長期譲渡所得の金額として、正しいものはどれか。なお、記載のない事項については一切考慮しないものとする。＜資料＞譲渡価額（合計）：6,000万円取得費（合計）：1,500万円譲渡費用（合計）：500万円 ※居住用財産を譲渡した場合の3,000万円特別控除の特例の適用を受けるものとする。 ※所得控除は考慮しないものとする。

1,000万円

2024年1月5日に相続が開始された工藤達夫さん（被相続人）の＜親族関係図＞が下記のとおりである場合、民法上の相続人および法定相続分の組み合わせとして、最も適切なものはどれか。なお、記載のない条件については一切考慮しないものとする。

恵子3/4　紀夫1/8　隆太1/8

神田綾子さんは、夫から居住用不動産の贈与を受けた。綾子さんは、この居住用不動産の贈与について、贈与税の配偶者控除の適用を受けることを検討しており、ＦＰで税理士でもある米田さんに相談をした。この相談に対する米田さんの回答の空欄（ア）、（イ）にあてはまる語句または数値の組み合わせとして、最も適切なものはどれか。［米田さんの回答］「配偶者から居住用不動産の贈与を受けた場合、その（ア）において、配偶者との婚姻期間が20年以上あること等の所定の要件を満たせば、贈与税の配偶者控除の適用を受けることができます。なお、贈与税の配偶者控除の額は、最高（イ）万円です。」

（ア）贈与があった日　（イ）2,000

ＦＰの最上さんは、有馬家のバランスシートを作成した。下表の空欄（ア）にあてはまる金額として、正しいものはどれか。なお、＜設例＞に記載のあるデータに基づいて解答するものとする。＜設例（有馬家のデータ：2024年1月1日現在）＞家族：智孝さん（本人・55歳・会社員）、弘子さん（妻・50歳・会社員）、敬太さん（長男・20歳・大学生）［保有財産（時価、万円）］普通預金 370 ／定期預金 800 ／財形年金貯蓄 280 ／投資信託 450 ／上場株式 320 ／生命保険(解約返戻金相当額) 125 ／不動産(自宅マンション) 3,900 ［負債残高］住宅ローン(自宅マンション)：240万円（債務者は智孝さん、団体信用生命保険付き）＜有馬家のバランスシート＞の純資産（ア）はいくらか。

6,005（万円）

智孝さんは、60歳で定年を迎えた後、公的年金の支給が始まる65歳までの5年間の生活資金に退職一時金の一部を充てようと考えている。退職一時金のうち500万円を年利1.0％で複利運用しながら5年間で均等に取り崩すこととした場合、年間で取り崩すことができる最大金額として、正しいものはどれか。なお、下記＜資料＞の3つの係数の中から最も適切な係数を選択して計算し、円単位で解答すること。また、税金や記載のない事項については一切考慮しないものとする。＜係数早見表（年利1.0％、5年）＞終価係数：1.051 資本回収係数：0.20604 減債基金係数：0.19604

1,030,200円

智孝さんは、定年退職後の公的医療保険について、健康保険の任意継続被保険者になることを検討している。全国健康保険協会管掌健康保険（協会けんぽ）の任意継続被保険者に関する次の記述の空欄（ア）〜（ウ）にあてはまる語句の組み合わせとして、最も適切なものはどれか。「被保険者の資格喪失日から（ア）以内に申出をすることにより、最長で（イ）、任意継続被保険者となることができる。なお、任意継続被保険者となるためには、資格喪失日の前日まで継続して2ヵ月以上被保険者であったことが必要である。また、任意継続被保険者は、一定の親族を被扶養者とすること（ウ）。」

（ア）20日　（イ）2年間　（ウ）ができる

智孝さんは、通常65歳から支給される老齢基礎年金を繰り上げて受給できることを知り、ＦＰの最上さんに質問をした。智孝さんの老齢基礎年金および老齢厚生年金の繰上げ受給に関する次の記述のうち、最も不適切なものはどれか。なお、老齢基礎年金および老齢厚生年金の受給要件は満たしているものとする。

老齢基礎年金を繰上げ受給した場合の年金額は、繰上げ年数1年当たり4％の割合で減額される。

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