FP3級　相続関連

54問 • 4ヶ月前

吉岡壮磨

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法定相続人に該当しない被相続人の関係

友人

血族相続人は先順位の者がいない場合に限って、後順位の者が相続できる

○

普通養子は実父母と養父母の両方の相続人となる

○

実子と非嫡出子とでは相続は実子が順位は上になる

相続人になれない人として、欠格事由に該当する人、相続人から排除された人、相続を放棄した人が該当する

○

直系尊属については、代襲相続は生じない

○

指定相続分は法定相続分より優先される

○

相続人が配偶者と直系尊属の場合、配偶者の法定相続分

2/3

単純承認とは被相続人の財産を全て承継することをいい、相続の開始があったことを知った日から原則として( )ヶ月以内に限定承認や放棄を行わなかった場合には、単純承認したものとみなされる

遺産分割のうち指定分割は遺言によって相続財産を分割する方法を指す

○

遺産の全部又は一部をお金に変えて、そのお金を分割する方法

換価分割

検認が不要な遺言の種類

公正証書遺言(原本を公証役場に保管)

遺留分権利者とは父母、配偶者、子、兄弟姉妹を指す

みなし相続財産とは、本来は相続財産ではないが、被相続人の死亡を原因として、相続人が受け取った財産をいう。具体的には、生命保険金と死亡退職金がある。

○

相続時清算課税は、生前に、親•祖父母から子•孫に贈与をしたとき贈与税を軽減し、そのかわりに相続の時に、贈与された財産を相続財産に加算する制度である。相続財産として加算される金額は( )時の価額となる。

贈与

相続人が、相続開始前( )年以内に被相続人から贈与を受けた場合、その贈与財産は相続財産に加算される

相続人が生命保険金や死亡退職金を受け取ったときの非課税限度額

500万×法定相続人の数

債務控除の対象にならないものを選べ

香典返戻費用、墓地等の未払金

各相続人の課税価格の合計から、遺産に係る基礎控除額を差し引いて、課税遺産を計算するが、遺産に係る基礎控除額の計算事式はどのようになるか？

3000万円+600万円✖️法定相続人の数

速算表を用いて課税遺産総額から相続税の総額を求めたのち、実際の按分割合を掛けて各人の算出税額を計算する。

○

配偶者が取得した財産が、1億6000万円または( )より多い金額までは相続税がかからない

配偶者の法定相続分

相続や遺贈によって財産を取得した人は、相続の開始があったことを知った日から( )ヶ月以内に所轄税務署長に相続税の申告をする

配偶者の税額軽減などを受ける場合でも、相続財産が基礎控除以下の場合は申告不要である。

延納とは、相続税の全部または一部を年払いで分割して納付する方法である。延納が認められる要件のうち、誤っているもの

延納税額が100万円以下かつ延納期間が3年以下の場合に担保を提供する

贈与税ではなく相続税の課税対象

死因贈与

贈与によって取得した財産で、金銭で換算できる経済的価値のある財産(預貯金、株式、土地,建物など)

本来の贈与財産

みなし贈与財産のうち、生命保険金では非課税枠(500万円×法定相続人の数)がある

みなし贈与財産のうち、低額譲受では時価と実際に支払った金額との差額に贈与税が課税される

○

非課税財産(贈与税の課税対象外)であるが、所得税の対象となる財産

法人から贈与された財産

贈与税の基礎控除額は年間( )万円である

110

直系尊属から贈与により財産を取得した受贈者は特例税率を適用することができる。ただし、財産の贈与を受けた年の1/1において18歳以上であるものに限る。

○

婚姻期間が20年以上の配偶者から居住用不動産の贈与があった場合、基礎控除とは別に、( )万円までは贈与税がかからない

2000

相続時清算課税制度の適用対象者のうち、受贈者は満18歳以上の推定相続人である子又は満18歳以上の孫である必要がある。これには、代襲相続人、養子も適用される。

○

相続時清算課税制度を選択する場合は、( )年の翌年2月1日から3月15日までに、相続時清算課税選択届出書を提出する

最初に贈与を受けた

相続時清算課税制度の特別控除額は( )万円であり、特別控除前に年間110万円を控除することができる

2500

相続時清算課税制度において、非課税枠を超える分については一律( )%の税率が課税される

直系尊属から住宅取得等資金の贈与を受けた場合の非課税制度として当てはまらないもの。

暦年課税か相続時清算課税制度のいずれかと併用して適用することができない

贈与税の申告が不要であるケース

その年の1月1日から12月31日までに贈与された財産の合計額が基礎控除(110万円)以下の場合

贈与税は、納期限までに、金銭一括納付が原則ですが、一定の要件を満たした場合は( )年以内の延納が認められる。

宅地の評価方法には、路線価方式と倍率方式がある。宅地が面する道路ごとに付された1m2あたりの価額に宅地の面積を掛けて、宅地の評価額を計算する方法はどちらか？

路線価方式

評価額=路線価×奥行価格補正率×地積で計算する宅地の分類

自用地

評価額=自用地評価額×借地権割合で評価額を計算する分類の宅地

借地権

評価額=自用地評価額×(1-借地権割合×借家権割合×賃貸割合)で計算する宅地の分類

貸家建付地

相続税のみの特例で小規模宅地等の課税価格を減額することができる。特定居住用宅地等や特定事業用宅地等は共に減額割合は、( )%である。

特定居住用宅地等の限度面積は330m2、特定事業用宅地等の限度面積は400m2、貸付事業用宅地等の限度面積は( )m2である。

200

貸家の評価である計算式

固定資産税評価額×(1-借家権割合×賃貸割合)

取引相場のない株式の評価方法には、類似業種比準方式、純資産価額方式、配当還元方式の3つがある。このうち特例的評価方式はどれか？

配当還元方式

配偶者が取得した財産が、次の金額のいずれか( )金額までは相続税がかからない。 ①1億6,000万円、②配偶者の法定相続分

多い

教育資金の一括贈与に係る贈与税の非課税限度額は受贈者1人につき( )万円(うち、学校等以外への支払いは500万円が限度)

1,500

直系尊属から住宅取得等資金の贈与を受けた場合の贈与税の非課税のうち、耐震•省エネ•バリアフリー住宅の非課税限度額は( )万円である。

1,000

教育資金の一括贈与に係る贈与税の非課税措置とは、祖父母などの直系尊属が、子や孫などの教育資金として( )万円までが非課税となる制度である。

1,500

教育資金の一括贈与に係る贈与税の非課税措置では、30歳未満の子や孫などが対象でであるが、受贈者の前年の所得が( )万円を超える場合は利用できない。

1,000

結婚・子育て資金の一括贈与に係る贈与税の非課税措置では、最大( )万円までが非課税となる。

1,000

1年間に110万円を超える贈与を受けた者など贈与税の申告書を提出する義務のある人は、翌年( )から3/15までの間に、受贈者の住所地を所轄する税務署長に贈与税の申告書を提出しなければならない。

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法定相続人に該当しない被相続人の関係

友人

血族相続人は先順位の者がいない場合に限って、後順位の者が相続できる

○

普通養子は実父母と養父母の両方の相続人となる

○

実子と非嫡出子とでは相続は実子が順位は上になる

相続人になれない人として、欠格事由に該当する人、相続人から排除された人、相続を放棄した人が該当する

○

直系尊属については、代襲相続は生じない

○

指定相続分は法定相続分より優先される

○

相続人が配偶者と直系尊属の場合、配偶者の法定相続分

2/3

遺産分割のうち指定分割は遺言によって相続財産を分割する方法を指す

○

遺産の全部又は一部をお金に変えて、そのお金を分割する方法

換価分割

検認が不要な遺言の種類

公正証書遺言(原本を公証役場に保管)

遺留分権利者とは父母、配偶者、子、兄弟姉妹を指す

○

贈与

相続人が、相続開始前( )年以内に被相続人から贈与を受けた場合、その贈与財産は相続財産に加算される

相続人が生命保険金や死亡退職金を受け取ったときの非課税限度額

500万×法定相続人の数

債務控除の対象にならないものを選べ

香典返戻費用、墓地等の未払金

3000万円+600万円✖️法定相続人の数

速算表を用いて課税遺産総額から相続税の総額を求めたのち、実際の按分割合を掛けて各人の算出税額を計算する。

○

配偶者が取得した財産が、1億6000万円または( )より多い金額までは相続税がかからない

配偶者の法定相続分

相続や遺贈によって財産を取得した人は、相続の開始があったことを知った日から( )ヶ月以内に所轄税務署長に相続税の申告をする

配偶者の税額軽減などを受ける場合でも、相続財産が基礎控除以下の場合は申告不要である。

延納とは、相続税の全部または一部を年払いで分割して納付する方法である。延納が認められる要件のうち、誤っているもの

延納税額が100万円以下かつ延納期間が3年以下の場合に担保を提供する

贈与税ではなく相続税の課税対象

死因贈与

贈与によって取得した財産で、金銭で換算できる経済的価値のある財産(預貯金、株式、土地,建物など)

本来の贈与財産

みなし贈与財産のうち、生命保険金では非課税枠(500万円×法定相続人の数)がある

みなし贈与財産のうち、低額譲受では時価と実際に支払った金額との差額に贈与税が課税される

○

非課税財産(贈与税の課税対象外)であるが、所得税の対象となる財産

法人から贈与された財産

贈与税の基礎控除額は年間( )万円である

110

○

婚姻期間が20年以上の配偶者から居住用不動産の贈与があった場合、基礎控除とは別に、( )万円までは贈与税がかからない

2000

○

相続時清算課税制度を選択する場合は、( )年の翌年2月1日から3月15日までに、相続時清算課税選択届出書を提出する

最初に贈与を受けた

相続時清算課税制度の特別控除額は( )万円であり、特別控除前に年間110万円を控除することができる

2500

相続時清算課税制度において、非課税枠を超える分については一律( )%の税率が課税される

直系尊属から住宅取得等資金の贈与を受けた場合の非課税制度として当てはまらないもの。

暦年課税か相続時清算課税制度のいずれかと併用して適用することができない

贈与税の申告が不要であるケース

その年の1月1日から12月31日までに贈与された財産の合計額が基礎控除(110万円)以下の場合

贈与税は、納期限までに、金銭一括納付が原則ですが、一定の要件を満たした場合は( )年以内の延納が認められる。

路線価方式

評価額=路線価×奥行価格補正率×地積で計算する宅地の分類

自用地

評価額=自用地評価額×借地権割合で評価額を計算する分類の宅地

借地権

評価額=自用地評価額×(1-借地権割合×借家権割合×賃貸割合)で計算する宅地の分類

貸家建付地

相続税のみの特例で小規模宅地等の課税価格を減額することができる。特定居住用宅地等や特定事業用宅地等は共に減額割合は、( )%である。

特定居住用宅地等の限度面積は330m2、特定事業用宅地等の限度面積は400m2、貸付事業用宅地等の限度面積は( )m2である。

200

貸家の評価である計算式

固定資産税評価額×(1-借家権割合×賃貸割合)

取引相場のない株式の評価方法には、類似業種比準方式、純資産価額方式、配当還元方式の3つがある。このうち特例的評価方式はどれか？

配当還元方式

配偶者が取得した財産が、次の金額のいずれか( )金額までは相続税がかからない。 ①1億6,000万円、②配偶者の法定相続分

多い

教育資金の一括贈与に係る贈与税の非課税限度額は受贈者1人につき( )万円(うち、学校等以外への支払いは500万円が限度)

1,500

直系尊属から住宅取得等資金の贈与を受けた場合の贈与税の非課税のうち、耐震•省エネ•バリアフリー住宅の非課税限度額は( )万円である。

1,000

1,500

1,000

結婚・子育て資金の一括贈与に係る贈与税の非課税措置では、最大( )万円までが非課税となる。

1,000

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