問題一覧
1
위탁아동 출산공제 가능?
x
2
위탁아동 신카 가능?
X
3
위탁아동 한부모 공제 가능?
X
4
손자녀 자녀세액 기본공제 가능?
O
5
입양자 위탁아동 자녀세액공제 기본공제 가능?
O
6
전세버스 면세 과세, 과세라면 세금계산서 발급가능?
과세,O
7
수도료 면세?
면세
8
연탄 과세? 무연탄 과세?
x, x
9
의제매입세액 한도 음식점업 아니고 106/6인 경우
과자 떡류 제조업자
10
음식점업 과세 유흥 경영자 의제매입세액 공제율
2/102
11
음식점업 중소 법인 공제율
6/106
12
음식점업 2억 이상 개인사업자 의제 매입세액 공제율
8/108
13
음식점업 2억 이하 개인 의제 매입세액 공제율
9/109
14
도서 내용 담긴 전자 출판물 면세?
O
15
음반 게임 비디오 내용 담은 전자 출판물 과세?
O
16
키토산 쌀 매출액 면세?
O
17
천일염 과세?
x
18
죽염 공업용 과세?
O
19
외상매출금 공급 과세?
과세 대상 x
20
사업장 분할은 과세 이연요건 갖췄다면 면세 과세?
면세
21
포괄양도 아닌 경우?
면세사업자가 양수
22
특수관계인 외에 자에게 저가공급시 시가로 한다
x
23
특수관계인 아닌자에게 무상재화공급시 과표는?
시가
24
특수관계인 아닌 자에게 무상 용역 제공시 과표?
x
25
직원들 사기 진작 목적 의류제공 간주공급?
O
26
간주공급시 비상각자산 과표
시가
27
골동품(제작후 100년 초과x) 과세?
x
28
공급시기 특례 선TI 발행 인정해줄때 두가지?
장기할부판매(중간x), 공급단위 구획할 수 없는 계속적 공급, 선하증권 90 일이내 공급
29
공급시기 특례 후 TI 발급 가능 요건,공급시기
공급일이 속하는 다음달 10일, 작성년월일
30
공급시기 특례 중 선TI 요건
7일이내 대가 수취, 대금청구시기와 지급시기30일 이내, 과세기간 내 공급시기 도래(대가 수취여부x)
31
후TI 발급 인정 안 될시 xxx가 공급시기
인도시기
32
내국신용장에 의한 제품 공급시기
인도일
33
구매확인서 내국신용장으로 공급후 25일 이내 개설시 if Ti발급했다면
0세율
34
직수출, 대행 위탁수출업자와 직접 도급계약에 의한 수출재화 임가공 용역 세율
0세율 원칙
35
직수출업자와 직접 도급계약에 의해 수출재화 임가공용역 공급시 vat 별도 Ti발급시 세율
10%
36
재임대시 보증금적수에서 차감할 면적은?
재임대 면적
37
주택 임대시 안분기준 감정가액이 우선이다?
x 기준시가
38
간주공급 감가상각자산 간주시가?
취득가(1-감가율*과세기간수)
39
Vat 대여금 대손세액 공제 o x?
X
40
중소기업 아닌 기업 받을어음이 6개월 경과될 시 대손 가능?
O
41
부가세 대손증명서류 입수 불가시 공제 가능?
x
42
Vat 대손세액공제 기간요건 xx년이 지나고 xx신고기한 내에확정되어야함
10,확정
43
건물신축 관련 석축 공사비는 매입세액 공제 가능?
O
44
수입시 매입세액 공제 대상 가격
관세 과세가격+ 관세+ 간접세+ 교육세
45
면세 농수산물 공급시 운송비 포함한다면 운송비는 면세 과세?
면세
46
면세포기시 0세율 적용분 안분비율에서 포함 or not?
x
47
공통매입세액 안분계산시 면세 포기 금액 포함 or not?
O
48
공통매입세액 안분계산시 면세 포기 금액 포함 or not?
X
49
음식점업은 농어민 구입분에 대해 증명서류 받지 못한 경우에도 의제매입세액 공제O?
X 제조업 사업자(법인 개인 무관) 법인에게 공급받는 경우에는 신고서만 제출해도 공제 O
50
의제매입세액 한도 음식점 1-2억미만
70%
51
의제매입세액 한도 음식점 1억 이하
75%
52
의제매입세액 한도 음식점 2억 이상
60%
53
의제매입세액 제조업 2억 이상
55%
54
의제매입세액 제조업 1억 이상 2억 미만
65%
55
제조업자 특례 두가지
1. 개인 농어민에게 면세농산물 공급받을시 공제 o 2. 80% 이상 비율로 집중 공급받을시 합산공제 O
56
매입세액 TI 발급 특례 -선 TI
발급후 공급시기가 6개월이내 도래
57
매입세액공제 -후 TI 특례
해당 공급시기가 속하는 확정기간 내에 발급 확정신고기한 다음날부터 1년 이내 발급
58
확정신고시 예정신고때 간주공급으로 과세한 가액도 정산한다
O
59
부가가치세에서 건물 실거래가와 안분가액 xx% 차이나면 재계산
30%
60
부동산임대업(과세사업) 영위하던 사업자가 양도하기 위해 부동산컨설팅 중개수수료 지급하면서 부담한 매입세액 공제 ox?
O
61
특수관계인으로부터 부당하게 낮은 금액 보전 받았을때 마일리지 과표?
시가
62
신용카드 법정증빙 직불카드, 현금 영수증은 가능?
O
63
신카 발급세액공제 대상 신카 매입세액공제 불가능대상
간이과세자 , 영수증 발급 사업자( 매입세액공제 불가능 대상에는 세금계산서 발급 금지 업종만)
64
전자신고세액공제 vat, 법인세 따로 얼마씩?
1만원, 2만원(조특법)
65
재고납부세액은 면세 재화도 해당한다
x
66
전자세금계산서 발급 세액공제
min(200*회, 100만원)
67
매입세액 계산서 발급 못받을시 공제 ox?
x
68
수출액도 신카 공제 o?
x
69
저장품 재고매입세액 공제 대상?
X
70
최저한세 적용배제 대상인 다음의 세액감면 받는 법인 세가지
제주도 외국인 수도권
71
제주도, 외국인 , 수도권 이전 법인의 Gross up 제외 소득 금액
배당소득* 감면소득(2년)/ 총소득(2년)
72
동업기업과세 특례 적용받는 수동적 동업자는 어떻게 과세?
조건부 14%, Gross up x
73
유사배당 G 대상?
x
74
주식의 일시적 대여로 인한 수수료 어떤 소득?
기타소득
75
채권할인액 과세 안되는 경우 1가지
공개시장에서 통합발행된 국채의 할인액
76
국가 발행 채권 원금 이자 분리되는 경우로서 원금에 해당하는 할인액 과세 비과세?
O
77
10년이상 장기채권 이자 2012.12.31에 조건부과세?
분리과세 신청시 모두 분리과세
78
2013.1.1~ 2017.12.31 10년이상 장기채권 이자 3년 이상 보유시 ???
분리과세 30%
79
2018.1.1 이후 장기채권 이자는 분리과세 신청 ox?
x 조건부과세
80
이자소득 보유일수
매수일 다음날 ~ 매도일까지
81
과표 확정신고 전에 (5.31) 에 파산하여 이자 200 9900 받았을시 이자소득액 ? (원금 1억)
100만원
82
이행지체로 인해 지급받은 지연배상금은 이자소득?
X 기타소득
83
소상공인 소기업 공제부금 해지 2015.12.31이전 가입자 법정 사유 해지
환급금 - 납입액 (이자소득)
84
소상공인 공제부금 2016.1.1 가입자 법정사유 해지시 소득?
퇴직소득 (공제금- 소득공제받은 금액 초과 누계액)
85
소상공인 공제부금 법정사유외 해지시 소득?
기타소득
86
법인세법상 소득공제를 받는 해외자원개발투자회사 배당은 gross up?
조건부 , gross up x
87
소득공제를 받는 명목회사나 동업기업 과세특례 적용 법인이 아닌 사모집합 투자기구 배당금 gross up?
O
88
파생결합사채 , 주가 ELS 분배금 이자 배당?
배당소득 gx
89
상장지수증권 중 국내 상장주식 주가지수 기반으로 한 상장지수증권에서 발생한 것은 과세?
비과세
90
Isa 총급여액 xx만원 거주자 400만원 비과세, 초과금액 xx율로 xx과세
5000, 9%, 분리
91
고위험고수익 채권 원칙 xx과세(xx%) 3년 지나 발생하면 조건부과세, 투자합계액 3000만원 초과시 xxx과세
분리, 14%, 조건부
92
상법에 따라 주발초 감액 배당은 배당소득?
x
93
3% 재평가 적립금 자본금 감액 배당(현금) 과세?
익금, 이중과세 조정x
94
사인간의 경매는 부가세 대상 O
O
95
법적 경매 면세 과세?
면세
96
신카 공제 안되는 요건
법인과 직전 연도 공급가액 합계액이 10억원 초과 개인사업자