問題一覧
1
공동사업에 출자하기 위해 차입한 차입금 이자는 필경 산입?
X 사업과 무관이자
2
전자신고세액공제는 최저한세 대상인가?
O
3
청산소득 법인세 계산시 법인세 환급액이 있으면 어디에 고려?
자기자본과 잔여재산가액 둘다 고려
4
에너지절약시설 감가비 손금산입 특례 최저한세 대상?
x
5
연구 및 인력 개발 세액공제 당기 제외하고 n개년도 평균액 계산해서 초과발생액 구함
4
6
외국법인으로부터 자본준비금 감액 배당은 외국자회사 요건 충족해야 익불 가능?
X
7
중간예납세액 계산시 직전년도 기준으로 계산하는 방법에서 가산세 고려?
O
8
3% 재평가 적립금 무상주 배당 과세?
x
9
일반 사업소득 당기 결손금 결손공제 순서
부임-근-연-기-이-배
10
공장의 대도시 밖 이전에 따른 양도차익 익불 최저한세 대상?
O
11
수입배당금 익불 대상 안되는 것
감자로인한 의제 배당, 재평가3%, 자기주식 보유시 지분율 상승분
12
연구인력세액공제 초과발생액 기준 중견기업 세율 이외 기업 세율
40%, 25%
13
3% 재평가 적립금 자본잉여금 감액 배당(현금) 과세?
익금
14
최저한세 총부담세액 계산할때 익불된 새롭게 계산된 산출세액 ? Or 최저한세액
최저한세액 이용
15
내국법인 주발초 감액 배당이 장부가액보다 크다면 xx한도로 익불한다
장부가액
16
연구인력세액공제 당기 발생액 중소 공제율
25%
17
외국법인 주발초 감액 배당은 익금?
O
18
연구 세액공제 당기기준 비중소 기업 공제율
min(당기 일반연구 개발비/ 수입금액 *50% , 2%)
19
중소기업 최저한세율
7%
20
공동사업소득금액 조세회피 목적 합산과세시 결손금은 손익 분배 비율로 나눈다
조세회피 목적시 분배비율
21
외국 수입 배당금 중 해당사업년도 중 있었던 이익잉여금 처분에 의한 배당 세무조정?
익산 유보
22
연구 인력 세액공제 중소기업 초과기준 세율
50%
23
청산소득계산시 차감하는 이월결손금은 5년 한도이다
x
24
중간예납세액 계산시 중간예납 실적으로 계산할시 가산세 고려?
X
25
재해손실세액공제에서 가산세 중 감면안되는 것은?
증명서류수취 불성실 가산세
26
청산소득 법인세 xxx만큼 이월결손금 차감 가능
세법상 이익잉여금
27
설비 투자자산 감가비 손금산입 특례 최저한세 대상?
O
28
최저한세 외국납부세액공제는 최저한세 감면배제분을 과표에서 빼준다음 xxxx을 다시 계산한다
산출세액
29
부가가치세 환급세액 미수금은 대손충당설정채권 ?
X
30
연구세액공제 max(초과발생액, 당기발생액) 기준으로 계산할때
전기 일반연구 인력개발비>_ 소급하여 4년간 인력개발비
31
비중소 최저한세율
10%
32
일반 사업소득 이월결손금 공제 순서
일사-부-임-근-연-기-이-배