問題一覧
1
회계상 자본, 유보의 기말잔액, 손익미계상법인세
2
특수 비상장
3
일반 결산조정
4
X 특별한 결산 조정 사항
5
지분율, 보유요건 무관 -유보로 처리
6
기사유
7
자기주식 차감 지분율 20% 이하 30% 20-50 80% 50- 100%
8
익금 X
9
익금, 수입배당금 익불 조정x
10
장부가까지만 배당금 감액 후 이중과세조정
11
익금
12
익금 아니다
13
한다
14
장부가, 합병교부금 일부 수취시 min(장부가, 시가)
15
O
16
취득가 0으로 처리
17
O
18
O
19
X
20
1년간 총급여액
21
X
22
익산 유보
23
O
24
X
25
X
26
X
27
O
28
익산 기타
29
손금 불산입 기사유
30
내용년수
31
손불 유보
32
손산 -유보, 매입세액 총액 익산 유보
33
7%
34
익산 기사유*
35
전액을 업무미사용액으로 보아 손금불산입
36
임차료 *70%
37
감가비+ 감가비 외 임차료 합해서 판단
38
인도기준, 명목가액
39
회수, 현재
40
처분이익에 대해서 압축기장충당금 설정 가능
41
발행가-시가 (채무면제익) 손금 산입(기타) 가능
42
채권 장부가와 주식의 시가 차이만큼 익산 유보로 처리하여 손실 없게끔 한다
43
처분손실을 인식하고 손금이 아니므로 손금불산입한다
44
수선비합계액, 이상
45
5년
46
20
47
기준내용년수
48
현할차 뺀 금액
49
버린다
50
내용년수
51
X
52
min(평가차익, 상각부인액) 익금 불산입
53
O
54
운영자금 전용분 이자
55
20
56
특례
57
특례
58
일반
59
X
60
X
61
뺀다
62
x
63
익산 유보(대손금x) 손산 -유보 (채권 감액 인정)
64
X
65
뺀다
66
신고
67
신고
68
결산
69
신고
70
X
71
대손금 제외란에 적는다.
72
대손 유보에다 적고 (vat 제외) vat는 기타 유보에 적는다
73
2년
74
O
75
세법
76
2년, 1년
77
익산 유보 , 손산 -유보 (충당금 설정)
78
X
79
x
80
O
81
당좌대출r 사용
82
부계부
83
이자에서 차감
84
2년
85
고가 저가 재배정
86
합병(대주주), 저가 재배정
87
증자후 실제 주가
88
균등증자 가정시 시가
89
감자전 시가
90
O
91
O
92
12개월로 환산
93
40%
94
10%
95
20%
96
세액공제
97
x
98
x
99
O
100
과표
問題一覧
1
회계상 자본, 유보의 기말잔액, 손익미계상법인세
2
특수 비상장
3
일반 결산조정
4
X 특별한 결산 조정 사항
5
지분율, 보유요건 무관 -유보로 처리
6
기사유
7
자기주식 차감 지분율 20% 이하 30% 20-50 80% 50- 100%
8
익금 X
9
익금, 수입배당금 익불 조정x
10
장부가까지만 배당금 감액 후 이중과세조정
11
익금
12
익금 아니다
13
한다
14
장부가, 합병교부금 일부 수취시 min(장부가, 시가)
15
O
16
취득가 0으로 처리
17
O
18
O
19
X
20
1년간 총급여액
21
X
22
익산 유보
23
O
24
X
25
X
26
X
27
O
28
익산 기타
29
손금 불산입 기사유
30
내용년수
31
손불 유보
32
손산 -유보, 매입세액 총액 익산 유보
33
7%
34
익산 기사유*
35
전액을 업무미사용액으로 보아 손금불산입
36
임차료 *70%
37
감가비+ 감가비 외 임차료 합해서 판단
38
인도기준, 명목가액
39
회수, 현재
40
처분이익에 대해서 압축기장충당금 설정 가능
41
발행가-시가 (채무면제익) 손금 산입(기타) 가능
42
채권 장부가와 주식의 시가 차이만큼 익산 유보로 처리하여 손실 없게끔 한다
43
처분손실을 인식하고 손금이 아니므로 손금불산입한다
44
수선비합계액, 이상
45
5년
46
20
47
기준내용년수
48
현할차 뺀 금액
49
버린다
50
내용년수
51
X
52
min(평가차익, 상각부인액) 익금 불산입
53
O
54
운영자금 전용분 이자
55
20
56
특례
57
특례
58
일반
59
X
60
X
61
뺀다
62
x
63
익산 유보(대손금x) 손산 -유보 (채권 감액 인정)
64
X
65
뺀다
66
신고
67
신고
68
결산
69
신고
70
X
71
대손금 제외란에 적는다.
72
대손 유보에다 적고 (vat 제외) vat는 기타 유보에 적는다
73
2년
74
O
75
세법
76
2년, 1년
77
익산 유보 , 손산 -유보 (충당금 설정)
78
X
79
x
80
O
81
당좌대출r 사용
82
부계부
83
이자에서 차감
84
2년
85
고가 저가 재배정
86
합병(대주주), 저가 재배정
87
증자후 실제 주가
88
균등증자 가정시 시가
89
감자전 시가
90
O
91
O
92
12개월로 환산
93
40%
94
10%
95
20%
96
세액공제
97
x
98
x
99
O
100
과표