問題一覧
1
주요경비에 업추비 포함?
x
2
급여 7000이하 신카 공제 한도
300
3
특수관계인일시 주택자금 무상대여이익 특례 (중소 직원) 직무 발명 보상금 비과세 규정 적용?
X
4
전통주 “xxxx”에서 제조소득 xxx이하 가액
수도권 밖, 1200만
5
자녀세액공제 x세 이상 xx공제자만 가능
8세 기본
6
연금소득중 연금외수령액 기타소득은 분리과세 종합과세?
분리과세 15%
7
추계신고하는경우 주택 임대료 소득 xx만 차감한다
금융수익
8
고의 중과실 외의 업무상 행위로 인한 손배 청구 보험금 지급사유로 하는 임직원 손배보험료 근로소득?
X 전액 비과세
9
부동산 담보물로 사용 or 광고용으로 사용시 무슨 소득?
사업소득
10
의료비 세액공제 1에서 차감하는 금액 최소한
min(총급여 3%, 700)
11
이축권 감정평가가액 있는 경우 무슨소득? 필경?
기타소득 60% 필경
12
신카 소득공제 기본공제 대상자만?
X 소득요건만 봄, 근로소득자에게만 적용
13
단순경비 대상자 단순경비에서 배율 곱한다?
x
14
잉여금 처분 배당 수입시기
잉여금 처분 결의일
15
자녀세액공제 2명
35만원
16
공동소유 주택수 가산 요건 연간 공동주택 Xx만원 이상 임대료, 기준시가 xx만원 초과 주택 지분율 xx초과
600, 12억, 30%
17
종교단체 규약에 따라 종교활동 위해 통상적으로 사용할 목적으로 받은 물품은 과세? 비과세?
비과세
18
장려물품 장려금 사업소득 포함?
O
19
카지노 기타소득?
X
20
공동기업합산과세시 연금보험료공제, 국민건강보험료, 연금계좌세액공제 대상 지출이 있다면 합산과세되는 한도내에서 공제 O?
X
21
ELS 매각차손 매각차익 상계 or not?
상계 X
22
급여 7000초과 신카공제 기본 한도
250
23
총급여액 7000만원 이하 요건
1. 특별소득공제 중 주택청약종합저축 2.신카공제 도서
24
기부금 세액공제 1000만원까지 xx%, 1000-3000 30%
15%, 30%,40%
25
거래처에 대한 사업자금 대여액 업무관 가지급금?
x
26
직원 출퇴근 편의 위해 지급하는 교통보조금은 비과세대상 자기차량운전보조금이다?
X
27
기준경비율 적용대상자 Min(수입금액-xx경비- 수입금액*기준경비율-복식부기는 xx, (수입금액- 수입금액*xx경비율)*배율
주요, 1/2, 단순
28
복권당첨금 과세 최저한
200만원
29
계약금 오늘 박고 25년에 인도시 사업소득금액 언제 계상?
25년 인도시기에
30
위외의자
7+기
31
기준경비율 구할때 주요경비 중 사업용 유형자산 무형자산 매입비용 포함?
x
32
도로통행료 신카 공제 ? 상품권 구입비 신카공제? 중고차 구입비?
xx10%
33
처분결의일 25.3.2인 상여금 24년 귀속 근로소득?
x 결산 확정일 (인정배당x) 잉여금 처분 결의일이므로 25년 근로소득
34
출산입양공제 손자녀 포함?
x
35
가상자산 양도 대여소득 원천징수?
x
36
소득세법에서는 단기용역매출을 xx기준을 원칙으로 한다
인도
37
보험료 세액 공제 대상은 소득요건만 충족해도 된다?
x
38
주요경비에 기부목적 상품 구입비용 포함?
x
39
저축성보험 보험차익, 사업소득 보험차익
보험금-납입보험료, 보험금-Tax상장부가
40
단순경비율 대상자에는 간이과세 배제되는 전문직 등이 있다
O
41
정치자금 기부금 사업소득 처리
10만원 이하 100/110 정치자금세액 공제, 초과시 100% 범위에서 필경산입
42
ELw 배당소득?
X 양도소듯
43
사적연금소득 분리과세 소득 이외 연금소득이 1500만원 초과시 (종합과세) 분리과세 세율
15%
44
업추비 계산시 총수입금액에 판매장려금 포함?
x
45
주택임대소득 분리과세시 세율
14%
46
주요경비에서 사업소득자에게 용역을 제공받고 지출한 금액 인건비에 포함?
X
47
주요경비에서 사업용 유형자산 무형자산 임차료 포함?
O
48
시도지정 문화재로 지정된 서화 양도시 과세 비과세
과세한다 (not 국가지정문화재)
49
노동조합 어떤 기부금?
일반 기부금
50
근로소득 세액공제액
13 or 보의교기+특별소득공제+월세세액공제
51
신카 작년보다 초과사용액은 어디에 더함?
공제액에 더한다
52
한차례의 접대비 중 경조사비는 xx만원 초과 금액으로서 적격증빙 미수령액은 접대비 불포함
20
53
소득세법상 성실사업자
12+기
54
서화 기타소득 양도가액 **만원 이상만 과세 국내 활동 원작자 있는 경우에는 xx
육천, 제외
55
시외출장경비 여비 받았을때 자가운전보조금 과세 비과세
시외는 자가운전보조금 비과세 가능
56
기준경비율 구할때 주요경비 중 사업용 유형자산 무형자산 매입비용 포함?
x
57
의료비 신카공제?
O
58
복식부기이용자 xx경비 사용 간편장부대상자 xx경비 사용
기준, 단순
59
주담노 이자비용공제 한도
(연금소득, 이자비용상당액,200만원)
60
사적연금소득 원천징수 세율은?
5,4,3 이연퇴직소득 중 사적 연금 소득은 70% , 60%
61
업무용자동차 처분 손실 계상시 800만원 한도 월할 계산?
x
62
기부금 세액공제 기준금액
종합소득 금액 +사업소득에 필경 산입한 기부금-원천징수세율 금융소득(2000)
63
연금소득금액 중 조건부과세 하는 금액
이외 금액 중 연금소득 해당금액이 1500만원 이하일시
64
조특법상 성실 사업자 세액공제
의교월기 or 12만원+기
65
보험료 세액공제 대상은 저축성 보험도 가능하다
x
66
정치자금세액공제
10만원까지 100/110 이후 15%
67
재산권에 대한 알선 수수료는 필경?
X
68
교복구입비 초등생 가능?
X
69
사망할때까지 연금수령하는 종신계약에 따라 받는 연금소득 원천징수세율
4%
70
유가증권 일시 대여 필경?
X
71
연금계좌에서 다른 연금계좌로 계약을 이전함에 따라 납입한 금액은 연금소득이다?
x
72
대학입학전형료 내는 고등학생은 대학생으로 본다
O 한도 900만
73
사업소득 금액 기부금 계산식
차가감소득+특례+일반 -이월결손금
74
주요경비에 재산세 포함?
x
75
인정배당 인정기타소득 수입시기
결산확정일 (내년)
76
연금소득금액 종합과세시 소득공제 차감한다
O
77
상업어음 할인료 금융소득에서 무엇에 해당?
비영업대금 이익 (금융업 사업자 외의 자)
78
사업소득만 있는 사람은 기부세액공제 OX?
X
79
소득세에서 대여금과 토지 처분 대금은 대손설정채권인가?
x
80
복권 3억이하 원천징수세율 **% 3억 초과 **%
20%, 30%
81
연금계좌세액공제 한도
(600, 퇴직연금계좌납입 300,( ISA *10%,300))
82
연금세액공제 15% 공제
급여 5500이하 소득 4500이하
83
사적연금소득 이연퇴직소득 이외 납입금에서 발생할때 1500만원 이하인 경우 분리과세 선택 가능 이때 분리과세 세율은?
5% , 4%, 3%
84
직장공제회 초과반환금 계산식
(초과이익(40%) - 납입연수공제)/납입연수*t*납입연수
85
신카 공제 급여 7000 이하 추가 공제한도
300
86
특수관계인 저리 임대료 대여 부당행위계산시 동생 포함?
x , 동생 수입금액 포함 필요경비 차감
87
이혼한 배우자 이혼전 보의교 지급액 세액공제 대상?
O
88
상해보험료 순수보장성 보험?
x
89
업무용 승용차에 대한 특례규정은 간편장부 대상자도 적용대상인가?
x
90
2사업장 업추비 기본한도 계산시 수입금액 xx사업장 기준, 월수는 영업월수가 가장 xx사업장 기준 적용
가장 큰, 긴
91
벽지수당은 공무원만 20만원 비과세?
X 지방이전지원금 아니므로 전부 비과세
92
주택 임대업 사업소득 xxx만원 이하시 분리과세
2000
93
내국법인 법인과세 신탁 Gross up ?
X
94
초과인출금 이자 xx이자율 순서대로 적용
높은
95
종업원이 받는 공로금 개업축하금 근로소득?
O