問題一覧
1
내국법인 법인과세 신탁 Gross up ?
X
2
상업어음 할인료 금융소득에서 무엇에 해당?
비영업대금 이익 (금융업 사업자 외의 자)
3
인정배당 인정기타소득 수입시기
결산확정일 (내년)
4
잉여금 처분 배당 수입시기
잉여금 처분 결의일
5
직장공제회 초과반환금 계산식
(초과이익(40%) - 납입연수공제)/납입연수*t*납입연수
6
장려물품 장려금 사업소득 포함?
O
7
공동소유 주택수 가산 요건 연간 공동주택 Xx만원 이상 임대료, 기준시가 xx만원 초과 주택 지분율 xx초과
600, 12억, 30%
8
근로소득 세액공제액
13 or 보의교기+특별소득공제+월세세액공제
9
조특법상 성실 사업자 세액공제
의교월기 or 12만원+기
10
소득세법상 성실사업자
12+기
11
위외의자
7+기
12
저축성보험 보험차익, 사업소득 보험차익
보험금-납입보험료, 보험금-Tax상장부가
13
추계신고하는경우 주택 임대료 소득 xx만 차감한다
금융수익
14
전통주 “xxxx”에서 제조소득 xxx이하 가액
수도권 밖, 1200만
15
주택 임대업 사업소득 xxx만원 이하시 분리과세
2000
16
특수관계인 저리 임대료 대여 부당행위계산시 동생 포함?
x , 동생 수입금액 포함 필요경비 차감
17
부동산 담보물로 사용 or 광고용으로 사용시 무슨 소득?
사업소득
18
기준경비율 적용대상자 Min(수입금액-xx경비- 수입금액*기준경비율-복식부기는 xx, (수입금액- 수입금액*xx경비율)*배율
주요, 1/2, 단순
19
기준경비율 구할때 주요경비 중 사업용 유형자산 무형자산 매입비용 포함?
x
20
기준경비율 구할때 주요경비 중 사업용 유형자산 무형자산 매입비용 포함?
x
21
주요경비에서 사업용 유형자산 무형자산 임차료 포함?
O
22
주요경비에서 사업소득자에게 용역을 제공받고 지출한 금액 인건비에 포함?
X
23
주요경비에 업추비 포함?
x
24
주요경비에 재산세 포함?
x
25
주요경비에 기부목적 상품 구입비용 포함?
x
26
단순경비 대상자 단순경비에서 배율 곱한다?
x
27
초과인출금 이자 xx이자율 순서대로 적용
높은
28
업무용자동차 처분 손실 계상시 800만원 한도 월할 계산?
x
29
업추비 계산시 총수입금액에 판매장려금 포함?
x
30
업무용 승용차에 대한 특례규정은 간편장부 대상자도 적용대상인가?
x
31
복식부기이용자 xx경비 사용 간편장부대상자 xx경비 사용
기준, 단순
32
거래처에 대한 사업자금 대여액 업무관 가지급금?
x
33
소득세에서 대여금과 토지 처분 대금은 대손설정채권인가?
x
34
계약금 오늘 박고 25년에 인도시 사업소득금액 언제 계상?
25년 인도시기에
35
소득세법에서는 단기용역매출을 xx기준을 원칙으로 한다
인도
36
사업소득 금액 기부금 계산식
차가감소득+특례+일반 -이월결손금
37
정치자금 기부금 사업소득 처리
10만원 이하 100/110 정치자금세액 공제, 초과시 100% 범위에서 필경산입
38
노동조합 어떤 기부금?
일반 기부금
39
한차례의 접대비 중 경조사비는 xx만원 초과 금액으로서 적격증빙 미수령액은 접대비 불포함
20
40
2사업장 업추비 기본한도 계산시 수입금액 xx사업장 기준, 월수는 영업월수가 가장 xx사업장 기준 적용
가장 큰, 긴
41
ELw 배당소득?
X 양도소듯
42
ELS 매각차손 매각차익 상계 or not?
상계 X
43
직원 출퇴근 편의 위해 지급하는 교통보조금은 비과세대상 자기차량운전보조금이다?
X
44
고의 중과실 외의 업무상 행위로 인한 손배 청구 보험금 지급사유로 하는 임직원 손배보험료 근로소득?
X 전액 비과세
45
상해보험료 순수보장성 보험?
x
46
벽지수당은 공무원만 20만원 비과세?
X 지방이전지원금 아니므로 전부 비과세
47
종업원이 받는 공로금 개업축하금 근로소득?
O
48
처분결의일 25.3.2인 상여금 24년 귀속 근로소득?
x 결산 확정일 (인정배당x) 잉여금 처분 결의일이므로 25년 근로소득
49
특수관계인일시 주택자금 무상대여이익 특례 (중소 직원) 직무 발명 보상금 비과세 규정 적용?
X
50
사망할때까지 연금수령하는 종신계약에 따라 받는 연금소득 원천징수세율
4%
51
연금소득중 연금외수령액 기타소득은 분리과세 종합과세?
분리과세 15%
52
사적연금소득 원천징수 세율은?
5,4,3 이연퇴직소득 중 사적 연금 소득은 70% , 60%
53
연금소득금액 종합과세시 소득공제 차감한다
O
54
연금소득금액 중 조건부과세 하는 금액
이외 금액 중 연금소득 해당금액이 1500만원 이하일시
55
카지노 기타소득?
X
56
이축권 감정평가가액 있는 경우 무슨소득? 필경?
기타소득 60% 필경
57
유가증권 일시 대여 필경?
X
58
서화 기타소득 양도가액 **만원 이상만 과세 국내 활동 원작자 있는 경우에는 xx
육천, 제외
59
종교단체 규약에 따라 종교활동 위해 통상적으로 사용할 목적으로 받은 물품은 과세? 비과세?
비과세
60
재산권에 대한 알선 수수료는 필경?
X
61
가상자산 양도 대여소득 원천징수?
x
62
복권당첨금 과세 최저한
200만원
63
복권 3억이하 원천징수세율 **% 3억 초과 **%
20%, 30%
64
주담노 이자비용공제 한도
(연금소득, 이자비용상당액,200만원)
65
이혼한 배우자 이혼전 보의교 지급액 세액공제 대상?
O
66
공동기업합산과세시 연금보험료공제, 국민건강보험료, 연금계좌세액공제 대상 지출이 있다면 합산과세되는 한도내에서 공제 O?
X
67
신카 소득공제 기본공제 대상자만?
X 소득요건만 봄, 근로소득자에게만 적용
68
총급여액 7000만원 이하 요건
1. 특별소득공제 중 주택청약종합저축 2.신카공제 도서
69
의료비 신카공제?
O
70
도로통행료 신카 공제 ? 상품권 구입비 신카공제? 중고차 구입비?
xx10%
71
자녀세액공제 2명
35만원
72
자녀세액공제 x세 이상 xx공제자만 가능
8세 기본
73
출산입양공제 손자녀 포함?
x
74
신카 작년보다 초과사용액은 어디에 더함?
공제액에 더한다
75
급여 7000이하 신카 공제 한도
300
76
급여 7000초과 신카공제 기본 한도
250
77
신카 공제 급여 7000 이하 추가 공제한도
300
78
단순경비율 대상자에는 간이과세 배제되는 전문직 등이 있다
O
79
주택임대소득 분리과세시 세율
14%
80
사적연금소득 이연퇴직소득 이외 납입금에서 발생할때 1500만원 이하인 경우 분리과세 선택 가능 이때 분리과세 세율은?
5% , 4%, 3%
81
사적연금소득 분리과세 소득 이외 연금소득이 1500만원 초과시 (종합과세) 분리과세 세율
15%
82
연금계좌세액공제 한도
(600, 퇴직연금계좌납입 300,( ISA *10%,300))
83
연금계좌에서 다른 연금계좌로 계약을 이전함에 따라 납입한 금액은 연금소득이다?
x
84
정치자금세액공제
10만원까지 100/110 이후 15%
85
연금세액공제 15% 공제
급여 5500이하 소득 4500이하
86
보험료 세액 공제 대상은 소득요건만 충족해도 된다?
x
87
보험료 세액공제 대상은 저축성 보험도 가능하다
x
88
의료비 세액공제 1에서 차감하는 금액 최소한
min(총급여 3%, 700)
89
대학입학전형료 내는 고등학생은 대학생으로 본다
O 한도 900만
90
교복구입비 초등생 가능?
X
91
기부금 세액공제 기준금액
종합소득 금액 +사업소득에 필경 산입한 기부금-원천징수세율 금융소득(2000)
92
기부금 세액공제 1000만원까지 xx%, 1000-3000 30%
15%, 30%,40%
93
사업소득만 있는 사람은 기부세액공제 OX?
X
94
시외출장경비 여비 받았을때 자가운전보조금 과세 비과세
시외는 자가운전보조금 비과세 가능
95
시도지정 문화재로 지정된 서화 양도시 과세 비과세
과세한다 (not 국가지정문화재)