問題一覧
1
연구 및 인력 개발 세액공제 당기 제외하고 n개년도 평균액 계산해서 초과발생액 구함
4
2
연구 인력 세액공제 중소기업 초과기준 세율
50%
3
연구인력세액공제 당기 발생액 중소 공제율
25%
4
연구인력세액공제 초과발생액 기준 중견기업 세율 이외 기업 세율
40%, 25%
5
연구 세액공제 당기기준 비중소 기업 공제율
min(당기 일반연구 개발비/ 수입금액 *50% , 2%)
6
연구세액공제 max(초과발생액, 당기발생액) 기준으로 계산할때
전기 일반연구 인력개발비>_ 소급하여 4년간 인력개발비
7
설비 투자자산 감가비 손금산입 특례 최저한세 대상?
O
8
에너지절약시설 감가비 손금산입 특례 최저한세 대상?
x
9
공장의 대도시 밖 이전에 따른 양도차익 익불 최저한세 대상?
O
10
중소기업 최저한세율
7%
11
비중소 최저한세율
10%
12
최저한세 외국납부세액공제는 최저한세 감면배제분을 과표에서 빼준다음 xxxx을 다시 계산한다
산출세액
13
재해손실세액공제에서 가산세 중 감면안되는 것은?
증명서류수취 불성실 가산세
14
전자신고세액공제는 최저한세 대상인가?
O
15
최저한세 총부담세액 계산할때 익불된 새롭게 계산된 산출세액 ? Or 최저한세액
최저한세액 이용
16
중간예납세액 계산시 직전년도 기준으로 계산하는 방법에서 가산세 고려?
O
17
중간예납세액 계산시 중간예납 실적으로 계산할시 가산세 고려?
X
18
청산소득 법인세 계산시 법인세 환급액이 있으면 어디에 고려?
자기자본과 잔여재산가액 둘다 고려
19
청산소득 법인세 xxx만큼 이월결손금 차감 가능
세법상 이익잉여금
20
청산소득계산시 차감하는 이월결손금은 5년 한도이다
x
21
수입배당금 익불 대상 안되는 것
감자로인한 의제 배당, 재평가3%, 자기주식 보유시 지분율 상승분
22
3% 재평가 적립금 자본잉여금 감액 배당(현금) 과세?
익금
23
3% 재평가 적립금 무상주 배당 과세?
x
24
부가가치세 환급세액 미수금은 대손충당설정채권 ?
X
25
외국 수입 배당금 중 해당사업년도 중 있었던 이익잉여금 처분에 의한 배당 세무조정?
익산 유보
26
외국법인 주발초 감액 배당은 익금?
O
27
외국법인으로부터 자본준비금 감액 배당은 외국자회사 요건 충족해야 익불 가능?
X
28
내국법인 주발초 감액 배당이 장부가액보다 크다면 xx한도로 익불한다
장부가액
29
공동사업소득금액 조세회피 목적 합산과세시 결손금은 손익 분배 비율로 나눈다
조세회피 목적시 분배비율
30
공동사업에 출자하기 위해 차입한 차입금 이자는 필경 산입?
X 사업과 무관이자
31
일반 사업소득 당기 결손금 결손공제 순서
부임-근-연-기-이-배
32
일반 사업소득 이월결손금 공제 순서
일사-부-임-근-연-기-이-배