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問題一覧
1
税抜価格100円の商品を現金で仕入れた。消費税率を10%とした場合の税抜経理方式での仕訳は？
仕入100 / 現金110 仮払消費税10
2
税抜価格の売価200万円（仕入値は税抜50万円）の商品を掛けで販売した。 消費税率を10%とした場合の税抜経理方式での仕訳は？
売掛金2,200,000 / 売上 2,000,000 仮受消費税200,000
3
決算になった。決算整理前試算表上の「仮払消費税」の残高は500万円、「仮受消費税」の残高は600万円であった。決算整理仕訳は？
仮受消費税6,000,000 / 仮払消費税5,000,000 未払消費税1,000,000
4
:×5年3月31日が終了し、決算となった。決算作業の結果、法人税等を算出する前の「損益」勘定残高は100万円であった。法人税等の税率を40%とする場合の法人税等の仕訳は？ なお当期には中間納付は行っていない。
法人税等400,000 / 未払法人税等400,000 よって「繰越利益剰余金」へ振り替える損益金額は600,000円です。
5
×5年5月20日、Q4で算出した法人税等を小切手を振出して納付した。仕訳は？
未払法人税等400,000 / 当座預金400,000
6
（Q4およびQ5の続き）×5年11月20日、小切手を振出して中間納付をした。仕訳は？
仮払法人税等200,000 / 当座預金200,000
7
（Q4、Q5、Q6の続き）×6年3月31日が終了し決算となった。決算作業の結果、税引前の「損益」勘定残高は200万円となった。法人税等の税率を40%とする場合の法人税等の仕訳は？
法人税等800,000 / 仮払法人税等200,000 未払法人税等600,000
8
本決算で税引前当期純利益は100万円と算出された。なお、中間納付で30万円の納付済みである。法人税等の税率を40%とする。仕訳は？
法人税等400,000 / 仮払法人税等300,000 未払法人税等100,000
9
（単位：万円） 決算になった。当期の収益は「売上」161のみであり、費用は「仕入」50および「給料」20のみであった。 期末売掛金残高は200であり、来期2%の貸倒を見込んでいる。なお「貸倒引当金」残高は3である。 「仮払消費税」残高は6、「仮受消費税」残高は16、 期首商品棚卸高は20、期末商品棚卸高は30、 法人税等の税率を40%とする。中間納付はなかった。 このとき「繰越利益剰余金」はいくら増減するか？
60万円増加 （以下、単位を万円として仕訳） 貸倒引当金繰入1 / 貸倒引当金1 仮受消費税16 / 仮払消費税6 未払消費税10 仕入20 / 繰越商品20 繰越商品30 / 仕入30 売上161 / 損益161 損益 61/ 仕入 40 給料 20 貸倒引当金繰入1 よって「損益」の残高は100。よって 法人税等40 / 未払法人税等40 なので、残り60（万円）だけ「繰越利益剰余金」が増加。 （このとおり、消費税の仕訳は損益計算には関係しません）
10
5月20日、株主総会が開催され、剰余金1,000万円について、以下のように決議された； 剰余金の配当200万円 利益準備金の積立：剰余金の配当の10分の1の金額 仕訳は？
繰越利益剰余金2,200,000 / 未払配当金2,000,000 利益準備金 200,000
11
（Q1の続き）6月2日、配当金を当座預金から支払った。なお、源泉徴収となる税金は、支払総額の20%である。仕訳は？
未払配当金2,000,000 / 当座預金1,600,000 預り金 400,000