タックスプランニング

28問 • 2年前

問題一覧

直接税と間接税さらに国税と地方税がある。

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所得税、法人税、相続税は 1申告納税方式 2賦課課税方式

住民税、固定資産税、自動車税 1申告納税方式 2賦課課税方式

納税義務者所得税の納税義務者とは、所得を得た個人と法人であり、個人の納税義務者は居住者か非居住者かによって課税の対象となる所得が異なります。ただし、国籍は間われません。居住者とは、国内に住所を有している、あるいは現在まで引き続き〇年以上、国内に居所がある個人。一方非居住者とは居住者以外の個人のことをいいます。

1年

国内において支払を受ける預金の利子は、原則として、所得税および復興特別所得税と住民税の合計で(① )の税率による(②) 分離課税の対象となる。 1) ①10.21%②申告 2) ①20.315%②申告 3) ①20.315%②源泉 [21年1月·学科]

不動産所得に「該当するもの」と「しないもの」の例不動産所得に該当するもの ·賃貸マンションなどの賃料 ·月極駐車場の賃料 ·賃貸マンションなどの礼金、更新料

⭕️

不動産の賃貸に伴い受け取った敷金のうち、不動産の貸付期間が終了した際に賃借人に返還を要するものは、受け取った年分の不動産所得の金額の計算上、総収入金額には算入しない。 [19年5月·学科]

⭕️

退職所得は〇〇課税

ぶんり

新たに取得した建物は〇〇のみ選択できる 1定率法 2定額法

一時所得は総合課税特別控除で最高〇万出来る

所得税において、老齢基礎年金や老齢厚生年金を受け取ったことによる所得は〇〇となる。 1雑所得 2一時所得 3非課税所得 [22年5月·学科]

年末調整の対象となる給与所得者は、年末調整により、〇〇の適用を受けることができる。 1 雑損控除 2 医療費控除 3 生命保険料控除 [20年9月·学科]

1月16日以降に開業(新規開業) する場合、「青色申告承認申請書」の税務署長への提出は、個人であれば開業日から2 カ月以内です。

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住宅ローンを利用して住宅を新築した個人が、所得税の住宅借入金等特別控除の適用を受けるためには、当該住宅を新築した日から1カ月以内に自己の居住の用に供さなければならない。 [23年1月·学科]

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所得税の確定申告の時期は所得を得た翌年の… 1、2月1日から3月15日まで 2、2月16日から3月15日まで

上場不動産投資信託(J-REIT)の分配金は配当所得となり、所得税の配当控除の対象となる。 [22年1月·学科]

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夫が生計を一にする妻に係る確定拠出年金の個人型年金の掛金を負担した場合、その負担した掛金は、夫に係る所得税の小規模企業共済等掛金控除の対象となる。 [22年1月·学科]

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医療費控除額の上限は〇〇万まで

200

所得税において、医療費控除(特定一般用医薬品等購入費を支払った場合の医療費控除の特例を除く)の控除額は、その年中に支払った医療費の金額 (保険金等により補填される部分の金額を除く)の合計額から、その年分の総所得金額等の合計額の(① ) 相当額または(② ) のいずれか低いほうの金額を控除して算出される。 1①5%②88,000円 2①5%②100,000円 3①10% ②100,000円 [21年5月·学科]

所得税において、納税者の合計所得金額が1,000万円を超えている場合、配偶者の合計所得金額のたきにかかわらず、配偶者控除の適用を受けることはできない。 [22年5月·学科

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所得税において、納税者の本年分の合計所得金額が1,000万円を超えている場合、本年末時点の年齢が16歳以上の扶養親族を有していても、挟養控除の適用を受けることはできない。 [22年9月·学科]

❌

不動産所得土地を取得するための借入金の利子は損益通算できない

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株式の譲渡損失申告分離課税を選択した配当所得、利子所得と損失通算できない

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退職所得は〇〇課税 1総合課税 2分離課税

源泉分離課税は〇〇所得のみ

利子

ただし特定公社債の利子や公社債投資信託の分配金は 1源泉分離課税 2申告分離課税