FP3級　　タックスプランニング

28問 • 2ヶ月前

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税金には国税と地方税があるが、( )は地方税に該当する。 1 相続税 2 登録免許税 3 固定資産税

所得税において、老齢基礎年金や老齢厚生年金を受け取ったことによる所得はら非課税所得となる。 ○ ✖️

✖️

電車、バス等の交通機関を利用して通勤している給与所得者が、勤務先から受ける通勤手当は、所得税法上、月額10万円を限度に非課税とされる。 ○ ✖️

✖️

所得税において、源泉分離課税の対象となる所得については、他の所得金額と合計せず、分離して税額を計算し、確定申告によりその税額を納める。 ○ ✖️

✖️

個人が国内において支払いを受ける預貯金の利子は、原則として、20.315%の税率により所得税および復興特別所得税と住民税が源泉徴収され、課税関係が終了する。 ○ ✖️

○

所得税において、国債や地方債などの特定公社債の利子場、総合課税の対象となる。 ○ ✖️

✖️

所得税において、事業的規模で行われている賃貸マンションの貸付による所得は、( )となる。 1不動産所得 2事業所得 3雑所得

固定資産税さのうち、( )は減価償却の対象とされない資産である。 1特許権 2ソフトウェア 3土地

所得税において、その年中の収入金額が55万円以下である場合、給与所得の金額は0となる。 ○ ✖️

○

退職手当等の支払を受ける個人がその支払を受ける時までに「退職所得の受給に関する申告費」を提出した場合、その支払われる退職手当等の金額に20.42%の税率を乗じた金額に相当する所得税および復興特別所得税が源泉徴収される。 ○ ✖️

落合さんは、個人でアパートの賃貸をしている青色申告者である。落合さんの2024年分の所得および所得控除が下記く資料＞のとおりである場合、落合さんの2024年分の所得税額として、正しいものはどれか。なお、落合さんにく資料＞以外の所得はなく、復興特別所得税や税額控除、源泉徴収税額、予定納税等については一切考慮しないこととする。＜資料＞［2024年分の所得」不動産所得の金額 580万円 ※必要経費や青色申告特別控除額を控除した後の金額である。［2024年分の所得控除］所得控除の合計額 130万円 1)900,000円 2)732,000円 3)472,500円

会社員の飯田さんは、2024年中に勤務先を定年退職した。飯田さんの退職に係るデータが下記く資料＞のとおりである場合、飯田さんの所税に係る退職所得の金額として、正しいものはどれか。 1)360万円 2)395万円 3)720万円

個人が土地を譲渡したことによる譲渡所得の金額の計算において、譲渡した土地の取得費が不明である場合。当該収入金額の（）相当額を取得費とすることができる。 1） 5% 2） 10% 3） 15%

所得税における一時所得に係る総収入金額が500万円で、その収入を得るために支出した金額が250万円である場合、総所得金額に算入される一時所得の金額は、（）である。 1） 100万円 2） 125万円 3） 250万円

確定拠出年金の個人型年金の老齢給付金を全額一時金で受け取った場合、当該老齢給付金は、一時所得として所得税の課税対象となる。 ○ ×

所得税において、老齢基礎年金や老齢厚生年金を受け取ったことによる所得は、（）となる。 1）雑所得 2）一時所得 3）非課税所得

1所得税において、（）、事業所得、山林所得、調渡所得の金額の計算上生じた顔の金額は、一定の場合を除き、他の所得の金額と損益通算することができる。 1）一時所得 2）不動産所得 3）雑所得

1所得税において、青色申告者に領益通算してもなお控除しきれない損失の金額（純損失の金額）が生じた場合、その損失の金額を翌年以後最長で（）繰り越して、翌年以後の所得金額から控除することができる。 1） 3年間 2） 5年間 3） 7年間

所得税において、NISA口座（少額投資非課税制度における非課税口座）内で生じた上場株式の譲渡損失の金額は、特定口座内の上場株式の譲渡益の金額と損益を通算することができる。 ○ ×

給与所得者は、年末調整により、所得税の（）の適用を受けることができる。 1）雑損控除 2）寄附金控除 3）地震保険料控除

セルフメディケーション税制（特定一般用医薬品等購入費を支払った場合の医療費控除の特例）の対象となるスイッチOTC医薬品等の購入費を支払った場合、その購入費用の全額を所得税の医療費控除として総所得金額等から控除することができる。 ○ ×

夫が生計を一にする妻に係る医療費を支払った場合、妻の合計所得金額が48万円を超えるときは、その支払った医療費は夫に係る所得税の医療費控除の対象とならない。 ○ ×

会社員の井上大輝さんが2024年中に支払った医療費等が下記のく資料＞のとおりであると　場合、大輝さんの2024年分の所得税の確定申告における医療費控除の金額として、正しいものはどれか。なお、大輝さんの2024年中の所得は、給与所得800万円のみであり、支払った医務費合はべて大輝さんおよび生計を一にする妻のために支払ったものである。また医療費控除の金額が最も大きくなるよう計算することとし、セルフメディトーション税制（特定一般用医薬品等購入費を支払った場合の医療費控除の特例）については、考慮しないものとする。 1)19万円 2)25万円 3)27万円

大津さん（66歳）の2024年分の収入は下記く資料＞のとおりである。大津さんの2024年分の所得税における総所得金額として、正しいものはどれか。なお、記載のない事項については一切考慮しないものとする。＜資料＞内容　　　　　　　　　金額アルバイト収入　　　　200万円老齢基礎年金　　　　　78万円＊アルバイト収入は給与所得控除額を控除する前の金額である。＊老齢基礎年金は公的年金控除額を控除する前の金額である。 1)132万円 2)150万円 3)200万円

所得税において、国民年金基金の掛金は、社会保険料控除の対象となる。 ○ ✖️

○

夫が生計を一とする妻に係る確定拠出年金の個人型年金の掛金を負担した場合、その負担ほ掛金は、夫に係る所得税の小規模企業共済等掛金控除の対象となる。 ○ ×

「ふるさと納税ワンストップ特例制度」の適用を受けるためには、同一年中の寄付金の額の合計額が5万円以下でなければならない。 ○ ×

2023年に加入した契約者(=保険料負担者)および被保険者を夫、死亡保険金受取人を妻とする終身保険の保険料を、2023年中に12万円支払った場合、夫に係る所得税の生命保険料控除の控除額は( )となる。 1)4万円 2)5万円 3)12万円

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