日経ラングリッド２０２３ 企業会計・財務

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問題一覧

貸借対照表（BS）会社の㋐、㋑、㋒の一覧表会社の㋓性

㋐資産㋑負債㋒純資産㋓安全

損益計算書（P/L）会計期間内の㋐、㋑、㋒の一覧表会社の㋓性

㋐売上高㋑費用㋒利益㋓収益

キャッシュフロー計算書（C/S）㋐、㋑、㋒活動で出入りした現金の一覧表会社の㋓性

㋐本業㋑投資㋒財務㋓将来

財務3表貸借対照表、損益計算書、キャッシュフロー計算書 ↓ ㋐法・㋑対象・㋒決算・「決算㋓」 ↓ ㋔に報告

㋐金融商品取引㋑上場企業㋒四半期㋓短信㋔証券取引所

決算書を読み解くメリット ①㋐の経営を分析➡課題を見極めて改革 ②㋑の経営を分析➡課題を理解し企画提案 ③㋒の経営を分析➡有利な戦略立案 ④㋓の経営を分析➡損失を招く確率低下

㋐自社㋑取引先㋒競合会社㋓投資先

日本会計基準特徴：㋐重視資産と負債の評価：㋑評価最終的な利益：㋒利益

㋐損益計算書㋑原価㋒当期純利益

国際会計基準（IFRS）特徴：㋐重視資産と負債の評価：㋑評価最終的な利益：㋒利益

㋐貸借対照表㋑時価㋒包括

売上高＝？＋売上総利益

売上原価

売上総利益＝？＋営業利益

販管費

営業利益＝？＋経常利益

営業外損益

経常利益＝？＋税引前純利益

特別損益

税引前純利益＝㋐税＋㋑税＋㋒税＋純利益

㋐法人㋑住民㋒事業

貸借対照表資産：㋐資産、㋑資産負債：㋐負債、㋑負債（←1年起点の長期か短期債務の違い）、㋒

㋐流動㋑固定㋒純資産

営業CF：企業が㋐を稼ぐ力投資CF：㋑投資や㋒買収＝赤字、店舗や工場の㋓＝黒字財務CF：借入金の㋔や配当＝赤字、借入金などで㋕調達＝黒字

㋐現金㋑設備㋒企業㋓リストラ㋔返済㋕資金

営業CF 評価ポイント：必ず㋐理由：会社が㋑的にキャッシュを稼ぐ㋒は営業CFしかない

㋐プラス㋑継続㋒源泉

投資CF 評価ポイント：通常は㋐理由：事業の為の投資は、資産㋑による㋒を前提としていない

㋐マイナス㋑売却㋒回収

財務CF 評価ポイント：㋐が健全理由：仮に借入と返済が㋑なら、㋒還元分だけマイナスになる

㋐マイナス㋑同額㋒株主

ROE（自己資本利益率）＝㋐÷㋑×100（％）

㋐純利益㋑自己資本

ROA（総資産利益率）＝㋐÷㋑×100（％）

㋐利益㋑総資産

総資産回転率＝㋐÷㋑（倍、回）

㋐売上高㋑総資産

会計と財務の違い会計（㋐）財務（㋑）会計は「㋒」財務は「㋓」

㋐アカウンティング㋑ファイナンス㋒過去㋓未来

ファイナンス、投資家には「○○コスト」を支払う

資本

株式市場での評価で使われる指標３つ

株式時価総額、PER（株価収益率）、PBR（株価純資産倍率）

安全性をチェックする3比率

手元流動性、流動、自己資本

収益性をチェックする3率

売上原価、売上高販管費、売上高営業利益

手元流動性比率＝（㋐＋㋑）÷㋒

㋐現預金㋑有価証券㋒月商

流動比率＝㋐÷㋑×100(%)

㋐流動資産㋑流動負債

自己資本比率＝㋐÷㋑×100(%)

㋐自己資本㋑総資産

売上原価率＝㋐÷㋑×100(%)

㋐売上原価㋑売上高

売上高販管費率＝㋐÷㋑×100(%)

㋐販管費㋑売上高

売上高営業利益率＝㋐÷㋑×100(%)

㋐営業利益㋑売上高

投下資本利益率（㋐）＝㋑利益÷（㋒資本＋㋓負債）×100(%) ㋐：「本業に絞った資本㋔」が分かる

㋐ROIC㋑税引き後営業㋒株主㋓有利子㋔効率

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