통화(지폐, 동전)와 통화대용증권(타인발행수표,자기앞수표, 우표환증서 등)

수시로 자유로이 입,출금할 수 있는 은행예금

은행과의 당좌거래 약정에 의하여 당좌수표를 발행할 수 있는 예금

채무증권이나 금융상품 중에서 취득 당시에 만기가 3개월 이내인 것

외부보고용 재무상태표에서 사용되는 통합 표시 계정으로서, ‘현금+요구불예금(보통예금, 당좌예금 등)+현금성자산’을 말함

만기가 결산일로부터 1년 이내에 도래하는 금융상품(정기예금, 정기적금, 양도성예금증서(CD), CMA 등)으로서 현금성자산이 아닌 것

기업이 여유자금으로 단기간 내에 매매차익을 얻기 위하여 취득하는 유가증권(주식 등 지분증권, 회사채 등 채무증권)

차용증서를 받고 타인에게 빌려준 금전으로서 만기가 결산일로부터 1년 이내에 도래하는 것

기업의 주된 영업활동(일반적인 상거래)인 상품매출을 하고 아직 받지 않은 외상대금

기업의 주된 영업활동(일반적인 상거래)인 상품매출을 하고 이에 대한 대금으로 상대방으로부터 받은 어음

외무보고용 재무상태표에서 사용되는 통합 표시 계정으로서, ‘외상매출금+받을어음‘을 말함

상대방의 파산 등의 사유로 인하여 외상매출금, 받을어음 등을 회수하지 못할 가능성을 추정하여 금액으로 표시하는 차감적 평가계정

일반적인 상거래 이외의 거래에서 발생한 외상대금

당기에 속하는 수익 중 차기에 회수될 예정인 것(미수이자, 미수임대료 등)으로서 기말 결산 시 발생주의에 따라 추가 계산하는 수익상당액

계약금 성격으로 미리 지급한 대금

당기에 지급한 비용 중 차기 비용에 해당하는 부분(선급이자, 선급임차료, 선급보험료 등)으로서 기말 결산 시 발생주의에 따라 차감하는 비용상당액

소모품 구입 시 이를 자산으로 처리한 것

금전을 지급하였으나 그 내용이 확정되지 않았을 경우 그 내용이 확정될 때까지 임시적으로 사용하는 계정과목

외부로부터 재화나 용역을 구입할 때 부담하는 부가가치세로서 매입세액공제를 받을 수 있는 것

법인세 중간예납세액+법인의 이자수익에 대한 원천납부세액

장부상 현금 잔액과 금고에 있는 실제 현금 잔액이 일치하지 않을 경우 그 원인이 밝혀질 때까지 임시적으로 사용하는 계정과목