(問題51) ☆☆☆Let's try 妻は、山田さんの死亡により、山田さんが勤務していた会社から、以下の退職手当金等を受け取った。これらの金額のうち、相続財産とみなされて退職手当金等として妻の相続税の課税価格に算入される金額(退職手当金等の非課税金額控除後の金額)として、正しいものはどれか。なお、山田さんの死亡時の賞与以外の普通給与は月額500千円であり、山田さんの死亡は業務上の死亡である。 退職手当金30,000千円 退職金規程に基づくものであり、2023年11月15日に支給額が確 定し、2023年11月25日に支払われた。 弔慰金5,000千円 弔慰金規程に基づくものであり実質的に退職手当金に該当する部分はなく2023年11月25日に支払われた。 1.15,000千円 2.17,000千円 3.20,000千円 4.25,000千円

(問題52)☆☆☆Let's try 山田さんの相続に係る相続税の課税価格の計算上、債務控除をすることができる金額の合計額として、正しいものはどれか。 孫A 銀行借入金30,000千円 固定資産税600千円 準確定申告の所得税315千円 預り敷金1,000千円 妻 葬式費用1,500千円 1. 32,300千円 2. 32,800千円 3. 33,300千円 4. 33,400千円 ( 注1) 山田さんが生前に賃貸アパートを購入した際の銀行借入金のうち相続開始時における未返済額である。 (注2) 賃貸アパートに係る2023年度分の固定資産税のうち、相続開始時には納期限が到来していないため未納となっている第3期分および第4期分の合計額である。 (注3) 相続人の責めに帰すべき事由により期限後申告となったことに伴い納付した無申告加算税15千円が含まれている。 (注4)貸主が山田さんである賃貸アパートの賃借人から賃貸借契約に伴い預かった金銭(預り敷金)であり、賃貸借契約上、当該預り敷金は賃借人の退去時にその全額を無利息で返還するものとされている。なお、当該預り敷金が無利息で預託されていることに より、返還すべき時期までに賃貸人が享受する経済的利益(利息相当額)は考慮しないものとする。 (注5)妻は香典収入500千円を取得しその全額を葬式費用の支払いに充てている。なお葬式費用には四十九日法要に要した費用100千円が含まれている。 (注6) 山田さんの職業、財産その他の事情に照らして相当であると認められる金額である。

(問題68)☆☆☆Let's try 大津さんの相続に係る相続税における遺産に係る基礎控除額として、正しいものはどれか。

(問題69)☆☆☆Let's try 大津さんの相続に係る相続税の課税遺産総額(課税価格の合計額から遺産に係る基礎控除額を 控除した金額)が240,000千円であった場合、相続税の総額として、正しいものはどれか。

(問題50)☆☆☆Let's try 山田さんの死亡により、生命保険契約に基づき、相続人等は以下の死亡保険金を一時金で受け 取った。妻が受け取った死亡保険金のうち、妻の相続税の課税価格に算入される金額(生命保険 全の非課税金額控除後の金額)として、正しいものはどれか。なお、計算過程で端数が生じた場 合、千円未満を切り捨てるものとする。 1. 6,207千円 2. 8,000千円 3. 12,000千円 4. 13,334千円

(問題73)☆☆☆Let's try 生駒さんの相続に係る相続税における遺産に係る基礎控除額として、正しいものはどれか。

(問題74)☆☆☆Let's try 生駒さんの相続に係る相続税の課税遺産総額(課税価格の合計額から遺産に係る基礎控除額を 控除した金額)が360,000千円であった場合、相続税の総額として、正しいものはどれか。

(問題76)☆☆Let's try 孫Bは、過去に生駒さんおよび生駒さんの妻から以下の財産の贈与を受けている。生駒さんの 相続に係る孫Bの相続税の算出税額が3,000千円であった場合、孫Bがその算出税額から控除することができる贈与税額として、正しいものはどれか。 1.955千円 2.1.323千円 3.1,379千円 4.1,910千円

(問題77)☆Let's try 生駒さんの相続に係る妻の相続税の算出税額が3,000千円、長女の相続税の算出税額8,000千円 であった場合、妻および長女が適用を受けることができる障害者控除額の組み合わせとして、正しいものはどれか。なお、妻および長女はいずれも過去の相続税の申告において障害者控除の適用を受けたことがないものとする。 1.妻 0円 長女 4,800千円 2.妻 0円 長女 5,000千円 3.妻 60千円 長女 3,000千円 4.妻 100千円 長女 5,000千円

(問題78)☆☆☆ 仮に、住吉さんの相続に係る相続税の課税遺産総額(課税価格の合計額から遺産に係る基礎控 除額を控除した金額)が480,000千円であった場合、相続税の総額として、正しいものはどれか。 1. 122,000千円 2. 125,000千円 3. 132,000千円 4. 143,000千円

(問題79)☆☆養子A(孫A)は以下の財産の贈与を受けている。仮に、住吉さんの相続に係る養子A (孫A) の相続税の算出税額が5,000千円であった場合、養子A(孫A) がその算出税額から控除するこ とができる贈与税額として、正しいものはどれか。

(問題144)☆☆☆Let's try 現時点で、佐野さんに相続が開始し、妻が甲宅地のA部分およびB部分を相続により取得した場合甲宅地の相続税評価額として、正しいものはどれか。なお、佐野さんの相続開始時の建物 の状況は以下のとおりとし、小規模宅地等の特例については考慮しないものとする。

(問題145)☆☆☆Let's try 現時点で、佐野さんに相続が開始し、妻が甲宅地のA部分およびB部分を相続により取得した 場合、甲宅地の相続税評価額として、正しいものはどれか。なお、佐野さんの相続開始時の建物 の状況は以下のとおりとし、小規模宅地等の特例については考慮しないものとする。 1. 28,360千円 2. 45,538千円 3. 46,360千円 4. 63,538千円

(問題146)☆☆Let's try 現時点で、佐野さんに相続が開始し、妻が乙建物および丙建物を相続により取得した場合、建 物の相続税評価額の合計額として、正しいものはどれか。なお、佐野さんの相続開始時の建物の 状況は以下のとおりであるものとする。 1. 10,400千円 2. 15,400千円 3. 18,400千円 4. 22,000千円

(問題147)☆Let's try 現時点で、佐野さんに相続が開始し、妻が畑(市街地農地)を相続により取得した場合、畑の 相続税評価額として、正しいものはどれか。なお、市街地農地の相続税評価額は、以下の算式に より計算するものとする。 <市街地農地の相続税評価額の算式> 市街地農地の相続税評価額= 「その農地が宅地であるとした-1㎡当たりの造成費に相当する金額(※)×地積 ※地域ごとに国税局長の定める金額は20千円であるものとする。 1.8,000千円 2.52,000千円 3.59,980千円 4.60,000千円

(問題148)☆Let's try 現時点で井川さんに相続が開始し、長男が甲宅地に係る借地権を取得した場合、その借地権の相続税評価額として、正しいものはどれか。なお、井川さんの相続開始時の乙建物の床面積等の状況は以下のとおりとし、小規模宅地等の特例については考慮しないものとする。 [乙建物の床面積等の状況] 乙建物の総床面積:600㎡ 乙建物の各独立部分の床面積の合計:500m㎡ 賃貸割合:100% 相続開始時の固定資産税評価額:10,000千円

(問題149)☆☆Let's try 現時点で井川さんに相続が開始し、長男が乙建物を相続により取得した場合、乙建物の相続税評価額として、正しいものはどれか。なお乙建物の床面積等の状況は(設問A)で固定資産評価額は10,000千円であるものとする。

(問題150)☆☆☆Let's try 井川さんは、甲宅地について、地主から所有権 (底地)を買い取ることについて検討している。 井川さんが甲宅地の所有権を取得した後、井川さんに相続が開始し、妻が甲宅地を相続により取得した場合の甲宅地の相続税評価額として、正しいものはどれか。なお、乙建物の床面積等の状況は(設問A)のとおりであるものとする。また、小規模宅地等の特例については考慮しないも のとする。

(問題162)☆☆Let's try 2023年10月8日に死亡した塩谷さんが保有していたSV株式会社の株式(上場株式) 5,000株を相続人等が取得した場合、その相続税評価額として正しいものはどれか。

(問題163)☆Let's try 2023年8月2日に死亡した福岡さんが保有していた定期預金(1年満期)を相続人等が取得した場合、その相続税評価額として、正しいものはどれか。

(問題164)☆Let's try 2023年1月8日に死亡した池谷さんが保有していた上場投資信託 (ETF)であるMA上場投信の状況は以下のとおりである。MA上場投信の受益証券1,000口を相続人等が取得した場合、 その相続税評価額として正しいものはどれか。なおMA上場投信は、金融商品取引所に上場 されている。

(問題165)☆☆Let's try 2023年1月20日に死亡した西里さんが保有していた以下の米ドル建て外貨普通預金および外国為替相場の状況は以下のとおりである。この米ドル建て外貨普通預金を相続人等が取得した場合その相続税評価額として、正しいものはどれか。なお、既経過利子については考慮しないものとする。

(問題174)☆☆Let's try 小原さんの相続に係る長男の相続税の課税価格(生命保険金等の非課税金額控除後の金額)として、正しいものはどれか。

(問題175) ☆☆ 小原さんの相続に係る二男の相続税の課税価格として、正しいものはどれか。

(問題181) ☆☆ 布施さんの相続に係る夫の相続税の課税価格(生命保険金の非課税金額控除前の金額)として、 正しいものはどれか。

(問題191)☆☆☆Let's try 現時点で、大下さんが保有するMX社の株式330株を長男に贈与した場合、贈与を受けた長男の贈与税の課税価格の計算上、MX社の1株当たりの相続税評価額として、正しいものはどれか。

(問題118)☆☆☆Let's try 妻が、神野さんから2023年中に以下の財産の贈与を受けた場合、妻が納付すべき2023年分の贈 与税額として、正しいものはどれか。なお、建物および宅地について、神野さんが持分のすべてを所有していたものとする。また、妻は贈与税の配偶者控除の適用要件をすべて満たしているものとする。