법인세|暗記メーカー

No.1

세법상 자본

이월결손금

손익미계상법인세

유보의 기말잔액

회계상 자본

No.2

유가증권 부도시 손금 산입 안되는 요건

No.3

파산시 대손금 설정 일반 결산조정? 신고 조정?

No.4

파산으로 인한 주식의 평가손실 다음해에 계상해도 O?

No.5

외국법인 자본준비금 감액 배당 익불요건, 처분

No.6

수입배당금 이중과세 조정시 원천징수세액 세금과공과 계산시 처리

No.7

수입배당금 익불 규정에서 익불율

No.8

자본준비금 감액 배당 (주발초)

No.9

자본준비금 감액 배당(현금) 3% 재평가 적립금

No.10

자본준비금 감액 배당시 장부가<배당금일시 감액 배당이 익불일때 조정?

No.11

3% 재평가 세율 현금 감액 배당

No.12

3% 재평가세율 무상주 배당

No.13

해산시 의제배당 익불 조정

No.14

해산시 의제배당 주식 교부시 대가 주식으로 받을 경우 대가?

No.15

적격합병 적격분할 요건으로(주식80%) 교부받은 주식 평가액

No.16

합병시 의제배당 수입배당금 익불 조정 ?

No.17

해산시 의제배당 단기소각주식(취득가액 포함)

No.18

감자대가에 단기소각주식 있다면 취득가액은 0이다

No.19

출자전환 내용 포함된 경영정상화 계획 이행 협약 체결 요건충족법인은 채무면제익 상각 O X

No.20

잉여금 처분 배당은 손금이다

No.21

임원 퇴직급여 법인세 한도 계산시 급여는

No.22

손금산입되는 퇴직급여 계산시 한도초과 상여액은 급여에 포함한다

No.23

회사 퇴직급여 지출시 모두 현금 지출한다고 계상시 퇴직급여 충당금 일부는 어떻게 과세조정?

No.24

폐기물 처리부담금 손금?

No.25

농특세 손금?

No.26

폐수 처리 부담금 손금?

No.27

장애인 고용 부담금 손금?

No.28

교통유발부담금 손금?

No.29

뇌물 조정

No.30

비업무용 건물매입 vat처리

No.31

감가상각시 사업년도 월수 6개월이라면 감가상각대상액에서 조정 or 내용년수 조정

No.32

외상매출금 대손세액 공제시 vat 예수금 처리

No.33

의제매입세액 제품 원가 계상시 처리

No.34

업무용승용차 리스 수선유지비 %

No.35

리스나 렌트할시 감가상각비 한도초과액 세무조정

No.36

법인업무용 자동차 등록판 의무 부착 승용차(8000만원이상) 미부착시 불이익

No.37

렌트카 감가비 상당액

No.38

업무미사용액 구할시

No.39

단기 할부 양도는 xx기준 xx 가액으로 평가

No.40

장기 할부 양도는 xx기준 xx가치 평가 가능

No.41

적격현물출자시에는 출자하는자가 xxx할 수 있다

No.42

요건충족 출자전환인 경우 채무자 세무조정

No.43

요건충족 출자 전환 채권자 회계처리

No.44

If 요건충족 출자 전환 법인이 채무대위변제구상채권을 출자시 채권자는

No.45

즉시상각의제 xxxx총합이 5% , 600만원 이상 or 초과

No.46

개발비 무신고시

No.47

개발비 신고시 **년 이내 선택하여 상각

No.48

중고자산 판단시 내용년수는 어떤 내용년수*50%

No.49

취득시 현할차 계상한 경우에는 명목가에서 현할차 뺀 금액 or 총액을 취득가로 한다

No.50

중고자산 내용년수 소숫점일때 ?

No.51

감가상각시 사업년도 6개월이라면 내용년수 조정 or 대상금액 조정

No.52

정률법 계산식에서 회계상 장부가+ 유보에서 회계상 장부가에는 수선비로 계상한 자본적 지출액도 감누로 들어간다

No.53

법률에 의한 평가증과 상각시 부인 금액

No.54

연이자율 제시시 업무관이자 인정이자 사업년도 6개월이라도 365일 곱하여 계산한다

No.55

건물 특차자 (법인세) 계산대상기간중의 이자-일시예치 수입이자-xxxxxxx

No.56

거래처 경조금 xx만원 초과액 접대비

No.57

한국장학재단 특례 일반?

No.58

사회복지공동모금회 특례 일반?

No.59

국민체육진흥기금 특례 일반?

No.60

차가감소득금액이 기부금 한도초과 관련 세무조정을 제외한 세무조정을 한 금액일시 비지정기부금 손불 조정 OX?

No.61

퇴충 계산시 급여에 기준 퇴직한 직원 급여 포함 ?

No.62

퇴직급여 추계액에 확정기여형 퇴직연금으로 손금 산입된 금액이 있다면

No.63

퇴직급여 추계액 일시퇴직기준은 미가입기간 추계액 + 퇴직연금 미가입자 추계액 모두 더한 값이다

No.64

채권 채무조정에서 채권자가 대손비에 산입했다면 세무조정

No.65

채무자 채무 조정 인정 OX

No.66

중소기업 외상매출금 부도발생일로부터 6개월 지남 1000원 뺀다 안뺀다

No.67

회생계획인가 법원 면책결정 신고 or 결산

No.68

민사집행법으로 경매 취소 신고 or 결산

No.69

민사소송법에 따른 화해권고결정 신고 or 결산

No.70

신용회복지원협약 면책 신고 or 결산

No.71

배서양도어음 할인어음 중 실질적으로 권리 이전될 시 대손충당금 설정 채권 산입 O X?

No.72

대손세액 공제 받은 채권 총액 대손처리(Vat 포함)시 어디에 적음??

No.73

If 대손금 (vat포함) 신고조정시 어디에다 적음?

No.74

중소기업 외상매출금 xx년 이상 지난것 대손

No.75

6개월 이상 지난 채권 중 30만원이하 채권은 중소기업 아니어도 대손 가능?

No.76

세법상 보험차익 min(보험금, 대체자산 취득가액)- 소실된 자산의 xx상 장부가

No.77

보험차익 충당금 xx년도 이내 사업용자산 취득 필요 타 충당금 xx년 “”

No.78

국가보조금 이연국고보조금 수익으로 처리시 세무조정

No.79

업무무관 대여금 5년 초과시 가중평균 차입 이자율로 인정이자 계산한다

No.80

연지급 수입이자 현할차 지급이자 손불 대상 이자 포함?

No.81

기업구매대출이자 가중평균차입이자율에 포함?

No.82

차입자의 가중평균 r보다 대여자의 가중평균 r이 높가면?

No.83

특수관계인으로부터 차입할때 이자율이 가중평균 r보다 높다면?

No.84

업무무관이자에서 부계부로처리한 이자는 이자에서 차감 or 적수에서 반영?

No.85

당좌 대출 r 시가로 선택한 경우 xx개 사업년도는 당좌 대출 r 시가로 한다

No.86

불공정자본거래시 중요성 판단 x 요건?

No.87

불공정자본거래시 분여받는자가 개인일 경우 특수관계인 불문 과세할때?

No.88

불공정 자본거래 고가증자 시가판단

No.89

불공정 자본거래 저가증자 재배정 안할시 시가

No.90

감자시 시가 판단

No.91

합병시 특수관계 없는 법인이 이익을 분여한다면 개인은 증여세 과세 된다

No.92

합병시 이익을 분여하는 주주가 법인일때 특수관계인과의 거래만 익금 산입한다

No.93

사업년도가 6개월일경우 과표

No.94

토지 등 양도소득이 있는 법인 미등기 자산

No.95

토지 등 양도소득에 대한 법인세 비사업용 토지

No.96

토지 법인세 주택 및 별장 (농어촌 주택 제외) 세율

No.97

외국 지점도 95% 수입배당금 익불 대상이다 or 외국납부세액 공제 대상이다

No.98

의제 외국납부세액은 과표에도 차감한다

No.99

의제외국 납부세액은 세액공제시 국외원천소득에 산입 된다 안된다?

No.100

해당 국가의 이월결손금은 해당 국가의 각사소에서만 차감한다