1.1 納税申告書を作成するための準備作業 1. 納税申告書を作成する前に、どの納税者情報が必要ですか?

1.2 申告ステータス 2. ジョンとリンダ・スミスは、今年一年ずっと別居していた、子どものいない夫婦です。 今年の 12 月 31 日、彼らは別居命令により法的に別居しました。事実に基づいて、今年彼らが選択できる唯一の申告ステータスは次のどれですか?

3. 既婚納税者が世帯主の申告ステータスの目的で未婚とみなされるかどうかを判断する際に満たさなければならない要件ではないのは次のうちどれですか?

4. ジョーは 37 歳です。妻は課税年度中に亡くなり、彼は再婚していません。亡くなった妻には収入がありませんでした。彼と同居している未成年の子供は 2 人います。ジョーは課税年度の自宅維持費をすべて支払い、妻と子供たちの養育費もすべて支払っています。ジョーが適格な最低税率の申告ステータスは、

5. 結婚している N さんは、今年度の世帯主として申告したいと考えています。世帯主として申告できないのは次のうちどれですか。

6. 世帯主として申告する納税者と同じ世帯に住む必要がない扶養親族はどれですか。

1.3 申告要件 7. 43 歳のトッドさんは、2023 年 5 月から妻と別居しています。 2023 年は、扶養家族として申告できる 2 人の子供が 1 年間ずっと彼と同居し、彼が世帯維持費の全額を負担しました。トッドさんは 2023 年の共同申告の資格がないと仮定しても、総所得が少なくとも

8. 65 歳の独身女性であるメイプルさんは、2023 年に退職しました。退職前に、彼女は 6,000 ドルのボーナスと 5,700 ドルの賃金を受け取りました。退職後、彼女は 9,000 ドルの社会保障給付を受け取りました。次のどれが正しいですか?

9. 2023 年 12 月の確定申告で、米国個人所得税申告書の提出期限の自動延長申請書であるフォーム 4868 を提出することに関して、正しい記述はどれですか。

10. 提出期限の延長に関する以下の記述はすべて正しいですが、次の記述は除きます

1.4 扶養家族 11. 法典第 152 条には、「適格な子供」と「適格な親族」という 2 セットのテストが含まれており、どちらも個人が扶養家族であるかどうか、したがって納税者が扶養家族として申告できるかどうかを判断するために適用できます。次のどれが両方の分類のテストではないですか?

12. ジルとジョンは共同申告している夫婦で、未成年の子供 2 人とジルの母親の扶養費の 50% 以上を負担しています。子供たちの利子収入はそれぞれ 700 ドル未満でした。ジルの母親は課税対象の年金 2,950 ドル、配当金 1,500 ドル、利子 1,000 ドルを受け取りました。納税者は 2023 年の確定申告で何人の扶養家族を申告できますか?

13. 父親を扶養家族として申告するための総所得テストを満たすために、ダグは父親が受け取った収入を考慮しました。この収入には、家賃総額 4,000 ドル (経費は 2,000 ドル)、公債利息 1,200 ドル、配当金 1,400 ドル、社会保障費 4,000 ドルが含まれています。扶養家族テストの目的におけるダグの父親の総所得はいくらですか?

14. ジョンとジョアンは、次の個人 (すべて米国市民) の唯一の扶養者であり、誰も一緒に住んでいません。これらの個人はいずれも共同申告書を提出しておらず、総収入もありません。 ジェニー、ジョンの母 ジュリー、ジョアンの継母 ジョナサン、ジョンの最初の妻の父 ジョンとジョアンは共同申告で何人の扶養家族を申告できますか?

15. ポーラは別個の申告書を提出し、自宅の維持費の半分以上を支払いました。配偶者は課税年度の最後の 6 か月間は自宅に住んでいませんでした。次の扶養家族のうち、ポーラが申告する資格があるのはどれですか。

16. 扶養家族の総扶養費の計算には、次のすべてが含まれます。ただし、次のものは除きます。

17. 今年、サム・ダンは妻、父の兄弟、いとこの扶養費の半分以上を負担しました。サムの妻はサムの世帯員である唯一の親戚でした。親戚には収入がなく、個人申告書を提出した人もいませんでした。または共同申告。これらすべての市民。サムの今年度の合算申告で扶養家族として申告すべき親族は誰ですか?

1.5 扶養家族の不労所得 18. 扶養家族の所得に親の限界税率を適用できるのはいつですか?

1.6 非居住者および二重ステータスの外国人 19. カナダ市民でカナダ居住者の Jean Blanc は、米国のホッケー クラブに所属するプロのホッケー選手です。Jean の契約では、今年度の 165 日間のプレーに対して 68,500 ドルを受け取りました。165 日のうち、132 日は米国でサービス提供を行い、33 日はカナダでホッケーをプレーしました。Jean のフォーム 1040-NR の総収入に含める金額はいくらですか?

20. H 氏は、米国で学位を取得するために勉強している留学生です。彼の国と米国の間には所得税条約はありません。学年度の 9 か月間、H 氏は母国で設立され米国で事業を行っている法人にパートタイムで雇用されています。夏休み中、H さんは同じ会社に勤めている実家に帰ります。米国の税金に関して正しいのは次のうちどれですか。

2.l 総所得 彼女は、利用可能な外国所得控除を使用することを決定し、Form 2555 を提出します。 制限が適用される前の彼女の外国所得の額はいくらですか?

2. 一般的に、次のどれが総所得に含まれるべきですか?

3. 社会保障給付が課税対象とみなされる場合、収入に含めることができる純給付の最大割合は

4. ハインズ氏は、今年度の秋に地元の大学から 6,200 ドルの助成金を受け取りました。ハインズ氏は学位取得候補者で、研究助手になる必要があり、そのサービスに対して助成金に基づいて報酬を受け取りました。6,200 ドルの助成金には、次のものが含まれていました: 授業料 3,600 ドル、書籍および備品 500 ドル、研究助手としてのサービスに対する支払い 2,100 ドル ハインズ氏は、授業料、書籍および備品に 6,200 ドルすべてを費やしました。ハインズ氏は、今年度の収入にどの金額を含める必要がありますか?

5. 次のすべては、収入の「推定受領」と見なされますが、次の場合は除きます

6. ケリーの雇用主は、今年、彼女が 3 年間の勤務を完了しない限り株式を返却しなければならないという条件で、勤務に対する報酬として株式を彼女に与えました。譲渡の時点で、彼女の雇用主の株式の基準価額は 6,000 ドルで、公正市場価値は 8,000 ドルでした。ケリーは Sec. B3(b) の選択をしませんでした。今年の所得にいくら含めるべきですか。また、株式の基準価額はいくらになりますか。

7. トリッシュ・ダーウッドは、小さな衣料品小売店で働いています。彼女は、年間 26,000 ドルの賃金を得ました。 4 月のキャッシュ フローの問題により、トリッシュは毎週 500 ドルの小切手を受け取れませんでしたが、代わりに家族のために購入した衣服に対して 500 ドルのクレジットが与えられました。彼女の W-2 フォームに記載され、フォーム 1040 に報告される収入はいくらですか?

8. 70 歳のゴードンは退職しており、警備員としてパートタイムで働いており、年収は 8,000 ドルです。 彼は貯蓄口座から 5,000 ドルの利息を、非課税の地方債から 2,500 ドルの利息を受け取りました。彼の社会保障給付は 12,000 ドルで、課税対象の年金は 6,000 ドルでした。彼の社会保障のいずれかが課税対象かどうかを判断するには、ゴードンは収入のどのくらいを 25,000 ドルの基本額と比較する必要がありますか?

9. ミラーさんはタウンさんのビジネスのためにコンピュータ システムを構築しました。その見返りとして、タウンさんはミラーさんに保管施設を提供しました。ミラーさんはこの施設をビジネス目的で使用し、減価償却する予定です。ミラーさんのサービスと保管施設の公正市場価値は 50,000 ドルでした。タウンさんの保管施設の取得価額は 30,000 ドルでした。ミラーさんはこの取引をどのように扱うべきでしょうか。また、資産の減価償却基準はいくらでしょうか。

10. ジーン・ウィンゴさんは今年、次のような課税対象となる可能性のある取引を行いました。今年度の申告書に計上すべき金額はいくらですか? o 今年 12 月 31 日に貯蓄口座に入金された 200 ドル。彼は 1 年間を通じて口座からお金を引き出していません。 o 医師による差し押さえに応じるため、雇用主が給与から差し引いた 2,000 ドル。 o 住宅ローンを 5 年早く完済したときに銀行から受けた 1,000 ドルの割引。 o 今年 12 月 31 日に、ジーンのオリジナル ドローイングの 1 つに対して個人から受け取った 500 ドルの小切手。ジーンは翌年まで小切手を換金も預金もしませんでした。

SU 2: 総収入 I 11.Ruby Diaz は委託販売員です。 彼女は現金方式の納税者です。将来の委託に対する前払いとして 10,000 ドル、返済として 8,000 ドルです。Ruby は今年度にいくらの収入を報告する必要がありますか?

12. スーザンはウェイトレスで、2023年に受け取ったチップを除いて賃金として15,000ドルを稼いでいます。彼女は1月に17ドルのチップを受け取りましたが、雇用主に報告しませんでした。彼女は2月に病気になり、3月下旬まで仕事に復帰しなかったため、2月に受け取った58ドルのチップも報告し忘れました。彼女はその年の残りの期間にチップとして受け取った7,000ドルを報告しました。彼女は給与、チップ、その他の報酬として、どのくらいの収入を納税申告書に報告する必要がありますか?

13. 次のどれが総収入に含める必要はありませんか?

14. グリーン牧師は、フルタイムの牧師として年間 20,000 ドルの給与を受け取っています。教会はまた、彼に光熱費の支払いのための住宅手当として 1,000 ドルを支払っています。彼の教会は、彼が家賃を払わずに住んでいて、適正な賃貸価値が 6,000 ドルの牧師館を所有しています。牧師館の賃貸手当も賃貸価値も彼の W-2 には含まれていません。金額は、彼が認可された牧師として提供するサービスに対して支払われたものとみなされます。彼は自営業税を免除されていません。グリーン牧師の所得のうち、確定申告で所得税が課される金額を計算してください。

15. 今年 2 月 10 日、ローズは仕事に行く途中に自動車事故に遭いました。医師は、怪我のため 6 か月間家にいるように勧めました。 今年 2 月 25 日、ローズは訴訟を起こしました。今年 7 月 20 日、ローズは仕事に戻りました。今年 12 月 15 日、訴訟は和解し、ローズは以下の金額を受け取りました。賃金損失に対する補償 個人の傷害による損害賠償(懲罰的損害賠償は含まれません) 25,000 ドル 40,000 ドル 身体...病気 ローズは和解金のいくらを今年度の確定申告の通常所得に含める必要がありますか?

16. サンドバーグ氏の財政状況が悪かったため、ボンド氏は、その年の 6 月 24 日にボンド氏に支払われるべき 4,000 ドルの債務を、その債務の免除が贈与ではないという理解のもとで取り消しました。サンドバーグ氏はその時点では支払い不能でも破産でもありませんでした。その結果、サンドバーグ氏は

17. 今年、ランプリー氏は州から 9,400 ドルの失業手当を受け取りました。組合はランプリー氏に通常の組合費からさらに 1,600 ドルを支払いました。ランプリー氏が収入に含める必要がある金額はいくらですか?

18. 会計士のドナルドは、地元の新聞社から詐欺の虚偽の告発を受けました。彼は名誉毀損で新聞社を訴え、地域社会での個人的な評判と事業の両方に対する損害賠償を主張しました。今年 12 月、陪審はドナルドに次の賠償を命じました: 個人的な評判に対する 10,000 ドル 事業損失に対する 70,000 ドル 懲罰的損害賠償として 70,000 ドル (新聞社を罰するため) ドナルドは総所得からいくら除外できますか?

19. オプティミスティックは、印刷事業用の機械を購入するために 20,000 ドルを借り入れました。その後まもなく、経済が深刻な不況に陥り、オプティミスティックは破産していないにもかかわらず、借金を返済することができませんでした。今年、債権者は借金を 10,000 ドル減額し、オプティミスティックは借金を返済する余裕ができました。債権者は機械の売り手ではありませんでした。この借金の減額の結果、

20. 今年、課税対象となる福利厚生は次のどれですか。

3.1 利息収入 l.ガイさんの帳簿と記録には、2023 年の次の金額が反映されています。給与 マネーマーケット口座の利息 (2023 年に口座に入金され、2024 年に引き落とされる) 賃貸物件の売却保留による預金 貯蓄口座の利息(2022 年に口座に入金され、2023 年に引き落とされる) ガイさんが 2023 年の総収入に含めるべき金額はいくらですか?

2.Apple夫妻は2023年に以下の収入を得ました: ●銀行口座に入金されたが、その年中に引き出したり使用したりしていない利息200ドル ●Apple氏の父親が設立し​​た信託の受益者として受け取り、信託からスケジュールK-1に記載されている利息2,000ドル ●ジョージア州が発行した債券の利息100ドル ●アトランタ市債の債券利息1,000ドル Apple夫妻は2023年の確定申告で課税対象となる利息収入をいくら報告する必要がありますか?

3. マリアは、地方債の利息が 6,000 ドル、定期預金の利息が 4,000 ドル、再投資社債の利息が 2,000 ドル、投資信託の地方債の利息が 7,000 ドル、普通預金口座の利息が 1,000 ドルありました。マリアの課税対象利息はいくらですか?

4. 今年 12 月、ストーン氏は 10 年前に購入した適格シリーズ EE 米国貯蓄債券を換金しました。その収益は息子の大学教育に使用されました。受け取った利子の控除に関して、次の記述はすべて正しいが、次の記述は除く。

5. 次のどれが連邦所得税の対象にならないか。

5. 今年、ユライア・ストーンは次の利息を受け取りました: 前年度の連邦所得税還付金に対する 400 ドルの利息 前年度の自動車事故で負った人身傷害に対する賠償金に対する 300 ドルの利息 地方債に対する 1,500 ドルの利息 米国貯蓄債券 (シリーズ HH) に対する 1,000 ドルの利息 ストーンが今年度の確定申告で課税対象の利息収入として報告すべき金額はいくらですか?

7. ゲイリーとグラディスは債券に投資しています。今年、彼らは以下の利息を受け取りました: カリフォルニア州一般歳入債 800 ドル、ニューヨーク市衛生基金債 1,000 ドル、シアトル学区債 400 ドル、AT&T 20 年債 600 ドル 州債と地方債は民間活動債でも裁定債でもありません。ゲイリーとグラディスは共同申告の総所得から利息収入をいくら除外できますか?

8. 納税者が適格教育費を支払った課税年度において、適格米国シリーズ EE 債券の償還による利子所得は、総所得から除外することができます。この除外は、修正された総所得制限および適格高等教育費を超える債券総収入の制限の対象となります。次のどれが正しいですか? l. この除外は、納税者、納税者の​​配偶者、または納税者がその年の扶養家族として申告できる人物が負担した教育費に適用されます。 ll. 「その他の適格高等教育費」は、総所得に含められない適格奨学金によって減額される必要があります。

9. クラークはシリーズ EE 米国貯蓄債券を購入しました。償還収入は、クラークの扶養家族の子供の大学授業料の支払いに使用されます。これらの債券の累積利子の免税を受けるために満たさなければならない条件の 1 つは、次のとおりです。

10. 現金方式の納税者である X さんは、投資信託から、彼女に代わって 2,500 ドルの長期資本利得が実現したという通知を受け取りました。また、この利得に対して 500 ドルの税金を支払ったことも通知されました。投資信託は、純額を分配せず、その金額を彼女の口座に入金すると示しました。次の記述はすべて正しいですが、次の文は除きます。

11. エミリーは 1 年目に 50 株の株式を 500 ドルで購入しました。2 年目に、彼女は 100 ドルの資本金の返還を受け取りました。彼女は 3 年目に 50 ドルの追加資本収益を受け取りました。エミリーは 3 年目の確定申告で長期資本利得として何を報告する必要がありますか?

12. ジョーンは配当再投資プランのある W 社の株式を所有していました。ジョーンはプランに参加することを決め、その年、会社は配当を支払いました。プランにより、ジョーンは 3,000 ドルの配当を使用して、株式の公正市場価格が 1 株あたり 130 ドルのときに、1 株あたり 100 ドルでさらに 30 株の株式を購入することができました。ジョーンは、現在の年の所得税申告でどのくらいの配当所得を報告する必要がありますか?

13. ジェラルディンは配当再投資プランのある企業で働いています。現在 1,500 株の株式を所有しているジェラルディンは、配当の代わりに 100 株を 1 株 2 ドルで追加購入し、手数料として 4.75 ドルを支払いました。株式の公正価値は 12 ドルでした。手数料は株式購入前に配当から差し引かれました。ジェラルディンは配当所得として税務申告書に何を報告する必要がありますか?

14. ジョーは、2009 年から配当再投資プランのある会社の株式を所有しています。 このプランでは、現金をさらに投資して、公正市場価格よりも低い価格で株式をさらに購入できます。 今年、ジョーはそのオプションを利用して、100 株を 1 株あたり 30 ドルで購入しました。 配当金支払日、購入した株式の公正市場価格は 1 株あたり 32 ドルでした。この情報に基づいて、ジョーは以下を報告しなければなりません

15. エイミーはオッペンハイマー ミューチュアル ファンドの株式を 250 ドルで購入しました。彼女は今年度のフォーム 1099-DLV で 90 ドルのキャピタル ゲイン配当 (キャピタル ゲイン配当とも呼ばれます) を受け取りました。エイミーはキャピタル ゲイン配当を確定申告でどのように報告すればよいですか?

3.3 死亡者に関する所得 (lRD) 16. 今年度の 6 月に亡くなった暦年ベースの現金ベースの納税者であるフレッドは、死亡日までに徴収されていなかった 10,000 ドルの会計手数料を受け取る権利がありました。フレッドの遺産執行者は今年度の 7 月に 10,000 ドル全額を徴収しました。この 10,000 ドルは、次のいずれに記載される必要がありますか。

17. 故人に関する所得はどれですか。

18. A 氏は土地を売却し、分割払い方式でその売却を報告しました。純売却価格は 80,000 ドル、原価は 40,000 ドルでした。A 氏の死後、最後の 10,000 ドルの分割払い (および利息) が A 氏の個人代理人によって徴収されました。10,000 ドルを受け取った年の米国信託所得税申告書 (フォーム 1041) に利益として報告する必要がある金額 (利息以外) はいくらですか?

19. 現金払い方式の納税者であるスミスさんは、今年 9 月 30 日に亡くなりました。彼女の死後、今年 12 月 31 日より前に、彼女の受益者は次のものを受け取りました:9 月の賃貸収入 生命保険契約からの収入 20,000 配当記録日 今年 9 月 27 日6,000 死亡者に関する所得とみなされる金額はいくらですか?

20. パブロは今年 10 月 10 日に亡くなりました。パブロは亡くなる前に、次のことをしていました。トラック 1 台分のオレンジを協同組合に販売して配達しましたが、亡くなる前に 3,000 ドルの支払いを受け取っていませんでした。支払いは遺言執行者に行われました。パブロはトラックを 5,000 ドルでロスコーに販売しましたが、支払いはパブロの死後まで受け取られませんでした。パブロのトラックの取得価額は 1,000 ドルでした。上記の 2 つの支払いに対する故人の所得額はいくらですか。

4.1 事業経費 1. 旅費の払い戻しに関する説明責任プランとして適格となるためには、雇用主のプランが次のすべてを満たしている必要があります。ただし、次の場合は除きます。

2. トーマスは友人のスーザンに家の頭金として 10,000 ドルを貸しました。トーマスとスーザンは、ローンの全額返済まで 4 年ごとの利子で毎月 100 ドルを支払うことに同意する契約書に署名しました。スーザンは 2022 年に職も家も失いました。|2023 年、スーザンは破産を申請し、母親と一緒に暮らすようになりました。トーマスは2023年8月に支払い不履行でスーザンを訴えたが、裁判所は破産により債務が免除されていたため債務執行不能と裁定した。スーザンが債務不履行となったとき、手形の未払い残高は7,000ドルだった。トーマスがその年中に報告すべき賃金収入しかなかった場合、トーマスが利益目的で行われた取引から生じた非事業通常損失として損失を扱うことを選択したと仮定すると、2023年の控除可能な不良債権はいくらになるだろうか？

3. 2023 年 7 月から 12 月まで、自営業の納税者であるテッドは、顧客を訪問するために 5,000 マイル、オフィスまで 10,000 マイル、ビジネス関連のセミナーに出席するために 500 マイルを車で移動しました。また、別のビジネス (1 日) セミナーへの航空運賃として 300 ドル、オフィスの駐車料金として 200 ドルを費やしました。1 マイルあたり 0.655 ドルを使用した場合、控除可能な交通費はいくらですか?

4. 自営業の納税者にとって、現地交通費が控除対象にならないのはどのような状況ですか?

5. 1 年目に、ローラはパットに 2,000 ドルを貸しました。その時、パットは 2,000 ドルを返済することに同意する強制執行可能な約束手形に署名しました。この融資はローラの事業の過程で行われたものではありません。パットが破産して亡くなった 3 年目には、融資は返済されていませんでした。3 年目に、ローラは融資の未払いを次のように報告する必要があります。

6. スーザンは、その年、利子収入として 4,800 ドルを受け取り、地元の銀行に預けていた定期預金の早期引出金として 1,200 ドルを支払いました。これらの項目をスーザンが納税申告書に報告する正しい方法は、次のどれですか。

7. 個人の納税地を構成する事業所を決定する際には、次のすべての要素が考慮されますが、次の要素は除きます。

8. 控除可能な交通費の計算における標準走行距離率の使用に関する誤った記述はどれですか?

9. 現金ベースの納税者であるエルシーは、今年度、以下の非事業性不良債権を抱えていました。義理の妹への贈り物購入のためのローン、免除 2018 年に隣人にローン、メモで証明 息子への大学の授業料支払いローン テナントからの未払い家賃 250 ドル 1,500 ドル 1,200 ドル 600 ドル 今年度の非事業不良債権?

10. ジョージは毎年8か月間フロリダ州オカラに住み、独立請負業者として数人の馬主のために馬の調教を行い、およそ$20,000の収入を得ています。彼は8か月間アパートを借りています。彼は競馬シーズン中の残りの4か月間はモーテルに泊まるか、他の州のさまざまな競馬場で部屋を借りて、およそ$10,000の収入を得ています。ジョージの旅行のどの部分エルシーが経費として請求できる金額はいくらですか?

11. ライアンは 2,000 平方フィートの自宅と 250 平方フィートの自宅オフィスを持っています。ライアンは直接経費として 200 ドル、間接経費として 800 ドルを自宅オフィスに割り当てています。簡易オプションを使用すると、ライアンは自宅オフィスの費用としていくら控除できますか?

12. 事業の立ち上げ費用は、次の期間にわたって償却する必要があります。

13. 今年 5 月 1 日、現金ベースの納税者であるサムは、エグゼクティブ プラザから 5 年間、月額 700 ドルでオフィス スペースをリースしました。その年、彼はエグゼクティブ プラザに 7,000 ドルを支払いました。そのうち 1,400 ドルは前払いの家賃でした。サムが今年度の家賃として控除できる金額はいくらですか?

14. Flora Corporation は、今年度、書面による適格で差別のないプランに基づき、従業員に以下の有形動産を授与しました。 金額 氏名 授与理由 Mike 20 年間の雇用 Kurt 20 年間の雇用 Steve 35 年間の雇用 Casey 40 年間の雇用 George 5 年間の安全賞 今年度、その他の安全賞は授与されませんでした。これらの賞に関連して Flora が控除できる金額は、次のとおりです。

4.2 ビジネス ミール 15. 暦年ベースの現金納税者であるボブは、保険代理店を経営しています。ボブには、保険を販売する 4 人のスタッフがいます。セールスマンは通常の必要不可欠な食事と娯楽の費用を負担し、ボブは毎月その費用を彼らに払い戻します。今年、ボブは代理店にビジネス ミールとして 10,000 ドル、娯楽として 26,000 ドルを払い戻しました。ボブは今年度の連邦所得税申告書で、食事と娯楽の費用として払い戻しのいくらを控除できますか?

16. ジェームズは個人事業主です。5 月に、彼は以下の経費を支出しました: o 2 人の顧客と 1 日釣りをするためにヨットを使用した費用 500 ドル o 新製品ラインについて話し合う顧客と地元のレストランで昼食を 50 ドル取った費用 o ジェームズに手数料の 40% を支払ってくれる顧客とゴルフをするカントリー クラブの会費 200 ドル o 顧客の誕生日に顧客の 1 人に贈ったチーズのパッケージ 50 ドル これらの 5 月の経費に基づいて認められる経費控除はいくらですか?

17. フィリップは石油ビジネスに積極的に従事しており、南西部に多数の石油リースを所有しています。今年、彼はリースの油井を検査し、これらの場所で掘削される将来の油井について相談するために数回出張しました。これらの宿泊出張の結果、彼は以下の金額を支払いました:飛行機代4,000 ホテル代1,000 レストランでの食事代 800 賃借人の接待代 500 発生した経費 6,300 ドルのうち、控除対象経費として請求できるのは以下の金額です。

18. 事業関連経費の控除限度額の 50% は、次のどれに適用されますか。

19. トムは小さな会社の個人事業主です。最近、大幅な売却を交渉しました。契約書に署名した後、トムは顧客を地元のステーキハウスに 150 ドルで夕食に連れて行きました。トムの今年の Schedule C の控除可能な食事費用はいくらですか。

20. ベサニーとマイケル (妻と夫) は、2023 年の確定申告で Schedule A の経費を明細化しています。従業員のマイケルは雇用主のために日本に出張しましたが、払い戻しを受けませんでした。彼の食事費用は合計 500 ドルでした。マイケルは食事に対していくら控除できますか?

5.1 教育費 1.ケイトは幼稚園の補助員として1,000時間働いていました。教室で使用した本や備品に400ドルの費用がかかりましたが、学校から払い戻しを受けていません。ケイトが所得税申告書で教育費として控除できる金額はいくらですか?

2.ジュエとフランクは3月10日に結婚しました。2人とも3年生の常勤教師で、教室で使用した本や備品に合計400ドルの費用がかかりましたが、学校から払い戻しを受けていません。2人が所得税申告書で教育費として控除できる金額はいくらですか?

5.2 健康貯蓄口座 3. ジェームズ (33) と妻のエリカ (31) は、2023 年 2 月 1 日に健康貯蓄口座 (高額控除対象健康保険と併せて) を開設しました。健康保険の年間控除額は 10,000 ドルです。健康貯蓄口座に拠出できる最高額はいくらですか?

4. 健康貯蓄口座について、次のすべてが当てはまりますが、次の場合は除きます。

5.3 自営業控除 5. バーニーは2023年に自営業の会計士です。彼は2023年のスケジュールCで純収入54,150ドルを報告しました。その年、バーニーは以下の金額を支払いました：養育費5,200ドル、慰謝料5,000ドル（2019年離婚前）、医療保険料6,000ドル、自営業税7,650ドル、IRAプランに2,000ドル。調整後総所得を算出する際に控除できる金額はいくらですか？

6. 2022年と2023年、夫婦のマルコムとジュリーは毎年3,000ドル（1人あたり1,500ドル）の健康保険料を支払いました。マルコムは自営業で、純利益は 2022 年に 70,000 ドル、2023 年に 80,000 ドルでした。ジュリーは 2022 年に失業し、2023 年 1 月に就職しました。彼女には雇用主が家族のために補助金付きの健康保険に加入する選択肢がありましたが、辞退しました。この費用は Schedule C では控除できないため、2022 年と 2023 年の共同納税申告書で健康保険料の事業経費として控除できる金額はいくらですか?

5.4 扶養料 7. 2019 年以前の離婚の場合、扶養料として考えられるのは次のうちどれですか?

8. 1984 年以降 2019 年以前に作成された文書に基づく支払いが扶養料となるための要件はすべて次のとおりですが、次の場合は除きます。

9. 2018年に確定した離婚判決では、月額400ドルの支払いが義務付けられており、そのうち250ドルは養育費として指定されています。2023年中に支払うのは4,000ドルのみですが、250ドル未満の支払いをした月はありません。控除できる金額はいくらですか。また、元配偶者は扶養手当として報告する必要がありますか。

5.5 退職貯蓄 (lRA) 拠出 10. ドミノ夫人は、数年にわたって従来の個人退職口座に控除可能な拠出を行っていました。ドミノ夫人は、2023 年に口座の 1 つから 10,000 ドルを引き出すことにしました。ドミノ夫人は 61 歳です。この取引は、ドミノ夫人の 2023 年の納税申告にどのような影響を与えますか?

11. 納税者が 59 歳になる前に行う IRA 分配のうち、10% のペナルティ税の対象とならないものはどれですか。

5.6 高等教育控除 12.2023 年、ラスティは適格教育ローンの利息として 5,000 ドルを支払いました。ラスティは他の納税者から扶養家族として申告されていません。教育ローンの利息について彼が利用できる控除の最大額はいくらですか?

13. ジョーンズ氏は、適格高等教育費用の学生ローンを借りており、その利息の支払いは 2018 年 7 月 1 日から 2023 年 12 月 31 日まででした。利息の支払いは年間 1,200 ドルでした。2023 年の調整後総所得を算出する際に控除できる金額はいくらですか?

14. 学生ローン利息控除の対象となる適格教育費用ではないものはどれですか?

5.7 その他の控除 15. 調整後総所得を算出する際に総所得の調整にならないものはどれですか?

16. Archer MSA からの資金が適格医療費に分配される場合、これらの資金は、

5.8 損失の制限 17. ヒースクリフとガートルードは今年度の共同所得税申告書を提出します。今年度、ヒースクリフは 120,000 ドルの賃金と 5,000 ドルの課税対象の社会保障給付を受け取りました。ガートルードは賃貸不動産活動に積極的に参加し、30,000 ドルの損失を出しました。今年度、彼らには他の収入はありませんでした。今年の所得税申告書で、賃貸損失のいくらを控除できますか?

18. 受動的活動の存在を規定する規則に基づき、次のどれが今年度の取引または事業活動への実質的参加に該当しませんか?

19. ビルは 10 万ドルのノンリコースローンを借りてアパートを購入しました。建物はローンの担保ではありません。ビルはアパートを一般に貸し出す前に、自費で 25,000 ドルを修繕に費やしました。ビルは独身で、フルタイムで働いており、年間 80,000 ドルの収入があります。ビルが積極的に参加している賃貸不動産活動による損失は 30,000 ドルです。ビルには受動的所得はありません。ビルのリスクはいくらですか。また、ビルの賃貸活動による受動的損失のうち、控除できる金額はいくらですか。 リスクのある-受動的損失

20. ラリーは、1 年目の 5 月 31 日に ABC 株式 100 株を 1 株あたり 100 ドルで購入しました。1 年目の 10 月 28 日に、ラリーは 100 株を 1 株あたり 90 ドルで売却しました。1 年目の 11 月 22 日に、妻のヴィッキーは ABC 株式 100 株を 1 株あたり 80 ドルで購入しました。ヴィッキーは 2 年目の 9 月 30 日まで株式を保有しました。その日に、彼女は株式を 1 株あたり 110 ドルで売却しました。すべての申告書を夫婦別々に提出しました。