問題一覧
1
indica le macro categorie in cui si suddivide il tributo
Imposta, tassa e contributo
2
A quale categoria appartiene il canone RAI
Imposta
3
l'art 23 della Costituzione sancisce Il principio
nessuna prestazione personale è patrimoniale può essere Imposta se non in base alla legge
4
indica quali tra queste non sono fonti del diritto tributario
i precedenti giurisdizionali
5
tra i principi fondamentali del diritto tributario si annovera
nessuna prestazione personale o patrimoniale può essere Imposta se non in base alla legge (cd riserva di legge)
6
Per imposte dirette o indirette si intende
imposte che colpiscono in maniera diretta il reddito o il patrimonio, o indirettamente attraverso i consumi ed i trasferimenti
7
l'arte 53 della Costituzione prevede la progressività del sistema tributario, Ciò comporta che i tributi non progressivi sono dunque incostituzionali?
no, perché è sancito che il sistema nel suo insieme deve essere progressivo ma il singolo tributo può non esserlo
8
cosa è l'IMU
un'imposta diretta sul patrimonio immobiliare
9
l'IMU Grava su
usufruttuario
10
la base imponibile dell'imu è data
dal valore catastale dell'immobile
11
la norma tributaria dispone per
futuro
12
l'ires, l'IRPEF e l'irap sono rispettivamente
proporzionale, progressiva, proporzionale
13
la progressività tributaria può essere
per detrazione, per classi, a scaglioni, continua
14
il sostituto è coobbligato al pagamento della ritenuta se
il sostituto non ha effettuato la ritenuta
15
le imposte dirette sono
le imposte che colpiscono il reddito o il patrimonio
16
il tributo è
un prelievo coattivo a contenuto personale
17
in base al principio di esclusività dell'ordinamento italiano
le norme tributarie straniere non sono applicabili anche in Italia
18
tizio ha presentato istanza di interpello Ai sensi dell'Art 10 dello statuto del contribuente. avendo ottenuto espressa risposta dall'af si adegua al contenuto del parere. poco tempo Dopo gli viene notificato un parere espresso nella stessa materia da parte dell'af di contenuto di forme. in questo caso, a seguito del proprio mutato orientamento interpretativo laff può
non può vantare alcuna pretesa impositiva
19
le circolari in materia tributaria
non sono fonti normative Ma la loro mancata applicazione può essere sintomo di eccesso di potere
20
È ammissibile L'analogia in materia tributaria?
in diritto tributario con esclusione delle norme penali ed eccezionali non esiste un divieto Ma perché sia praticabile L'analogia se ne devono verificare le condizioni
21
l'arte 53,1co, della Costa si applica
non si applica alle tasse
22
una legge che stabilisce che chi due anni fa possedeva una moto deve pagare un tributo sarebbe
costituzionalmente legittima se non viola il principio di attualità della capacità contributiva
23
una direttiva comunitaria non Self Executive stabilisce che i redditi derivanti dalla corresponsione di borse di studio debbano essere tassati secondo criteri più favorevoli di quelli previsti in tema di IRPEF dall'ordinamento interno Il contribuente può
pagare l'Irpef dovuta sulla base della normativa interna in quanto la Direttiva non è sufficientemente dettagliata da poter essere immediatamente applicabile
24
l'art 53 della Costa afferma che il sistema tributario interno si deve ispirare ai criteri di progressività pertanto le imposte proporzionali sono
legittime perché la progressività è riferita al sistema nel suo complesso e non alle singole imposte
25
una Imposta sui soggetti con capigliatura Rossa sarebbe legittima costituzionalmente?
no in quanto avere i capelli rossi non rappresenta un fatto economicamente valutabile
26
la riserva di legge ex art 23 cost è una riserva
relativa
27
è ammesso il referendum abrogativo in materia tributaria
No mai
28
un decreto ministeriale può introdurre un nuovo tributo?
No mai
29
la doppia imposizione internazionale
può essere scongiurata dagli Stati attraverso la torsione di rimedi unilaterali ovvero di convenzioni internazionali contro la doppia imposizione
30
la persona fisica non residente in Italia ha il proprio domicilio fiscale
nel comune in cui è stato prodotto il reddito
31
la dichiarazione annuale IVA
deve essere presentata anche dai contribuenti che non hanno compiuto operazioni imponibili Salvo alcune eccezioni normativamente stabilite
32
la notifica dell'avviso di accertamento a Tizio con debitore solidale insieme a Caio vale anche nei confronti di Caio?
sì
33
il responsabile di imposta è
un coobbligato solidale nei confronti del fisco per presupposti di imposta realizzati da altri
34
le ritenute a titolo di acconto
costituiscono un acconto rispetto ad imposte ancora da determinare e non rappresentano perciò un prelievo definitivo
35
Quale di queste affermazioni è esatta?
il sostituto di imposta è colui che opera le ritenute ed il sostituito è colui che le subisce
36
gli eredi rispondono dei debiti tributari del de cuius
solidalmente Per imposte sui redditi e Pro quota negli altri casi
37
successivamente alla morte di un contribuente d'ufficio accerta nei confronti del de cuius un debito di natura fiscale relativo ad imposta di registro per vicende verificatesi prima della morte in questo caso
rispondono Gli eredi ciascuno in proporzione alla quota di eredità ricevuta
38
in materia tributaria la solidarietà
è disciplinata dalle norme del codice civile
39
la dichiarazione non sottoscritta dal contribuente o da chi ne ha la rappresentanza negoziale o legale è
nulla ma tale nullità e sanata se il contribuente provvede alla sottoscrizione entro 30 giorni dall'invito da parte del competente ufficio dell'Agenzia delle Entrate
40
il sistema fiscale italiano è basato su
un procedimento di autoimposizione ed un procedimento di imposizione di ufficio
41
la dichiarazione dei soggetti diversi dalle persone fisiche deve appena di nullità
essere sottoscritta dal Rappresentante legale è in mancanza da chi ne ha l'amministrazione anche di fatto ovvero da un rappresentante negoziale
42
la dichiarazione dei redditi
deve essere redatta su stampati conformi a modelli redatti dal Ministero dell'Economia e delle Finanze e pubblicati in Gazzetta Ufficiale e notificati al domicilio fiscale del contribuente
43
la dichiarazione annuale IVA
ha la funzione di consentire la raccolta di informazioni ed elementi sull'attività del contribuente al fine di indirizzare l'eventuale attività di verifica e controllo da parte del AF
44
in materia di imposta sulle successioni
data la complessità di determinazione della base imponibile il legislatore ha previsto l'obbligo di presentare la dichiarazione per taluni soggetti entro 12 mesi dalla morte del de cuius
45
il metodo di accertamento analitico contabile
è un metodo basato sul confronto fra i dati contenuti nella dichiarazione con quelli contenuti nella contabilità (registri, fatture, altri documenti e scritture contabili)
46
in materia di imposta di registro l'ex Art 52 t u n 131/1986 l'atto di accertamento è rappresentato
da un avviso di rettifica e di liquidazione della maggiore Imposta mediante il quale l'ufficio intima al contribuente di corrispondere alla maggiore Imposta le conseguenti sanzioni ed i relativi interessi
47
la motivazione per relazione per gli atti dell'amministrazione finanziaria
è ammessa dall'art 7 della legge 27 luglio 2000 n 212 statuto del contribuente a condizione però che se nell'atto si fa riferimento ad un altro atto lo stesso Deve essere allegato all'atto che lo richiama
48
l'atto di accertamento Ai sensi dell'Art 42 del DPR n600/1973 deve avere
a appena di nullità recare la sottoscrizione, le indicazioni degli elementi previsti e la motivazione
49
l'atto di Accertamento con adesione e
non impugnabile da parte del contribuente e non integrabile o modificabile dall'amministrazione finanziaria, Salvo specifica ipotesi normativamente individuate
50
l'accertamento con adesione realizza
una forma di imposizione che viene definita da parte della dottrina concordata o negoziata
51
l'avviso di accertamento integrativo
può essere emesso dall'amministrazione finanziaria, in deroga ai Principi di unitarietà e globalità dell'accertamento fino alla scadenza del termine per l'accertamento, in base alla sopravvenuta conoscenza di nuovi elementi
52
in materia di imposte sui redditi l'atto di accertamento è rappresentato da
avviso di accertamento in rettifica che presuppone la presentazione da parte del contribuente di una dichiarazione inesatta ed avvio di accertamento di ufficio che presuppone invece la mancata presentazione della dichiarazione Ovvero la presentazione di una dichiarazione nulla
53
in caso di accertamento sintetico
Il contribuente può contrastare la fondatezza dei rilievi dell'amministrazione finanziaria dimostrando che il maggior reddito accertato dipende da redditi esenti ed assoggettati a ritenuta alla fonte a titolo di imposta
54
il metodo di accertamento sintetico
consente di determinare sinteticamente il reddito del contribuente in base a elementi e circostanze di fatto certi in relazione al contenuto induttivo di tali elementi e circostanze quando il reddito complessivo netto accertabile si discosta per almeno un quarto da quello dichiarato
55
il meteo di accertamento induttivo extra contabile
data la gravità delle violazioni compiute dal contribuente, consente l'amministrazione finanziaria di determinare il reddito del contribuente sulla base di notizie comunque pervenute all'amministrazione finanziaria agricola nonché sulla base di presunzione non gravi non precise e non concordanti
56
in base all'Art 37 del DPR n600 del 29.9.1973 il controllo delle dichiarazioni
avviene sulla base di criteri selettivi
57
che rapporto sussiste fra iscrizione al ruolo ed emissione della cartella esattoriale o di pagamento?
l'iscrizione al ruolo è un elenco generale recante i nominativi di una serie di contribuenti con alcune indicazioni loro relative mentre la cartella esattoriale riguarda il solo contribuente
58
un contribuente invalido ma non riconosciuto portatore di handicap Ai sensi dell'Art 3 della legge 5 febbraio 1992 n 104 deduce dal reddito le somme corrisposte ad una persona che lo assiste. il disconoscimento della deduzione operata dal contribuente può avvenire mediante la procedura ex art 36 bis del DPR n 600/1973?
No perché l'art 36 bis è applicabile soltanto in ipotesi di correzione di errori materiali e di calcolo e non è applicabile a rilievi che presuppongono la soluzione di dedicate questioni interpretative
59
la Guardia di Finanza può effettuare accessi presso le aziende di credito?
Sì ma è necessaria la previa autorizzazione del comandante di zona
60
secondo quanto dichiarato dalla Corte Costituzionale la giurisprudenza è la dottrina maggioritaria i controlli ex art 36 Terre del DPR n600/1973
si riferiscono ad errori materiali e di calcolo immediatamente rilevabili dalla dichiarazione
61
i ruoli possono essere
ordinari, suppletivi, principali, speciali e straordinari Questi ultimi sono formati quando vi è fondato pericolo per la riscossione
62
nel caso in cui il contribuente non paghi le somme iscritte a ruolo maturano nei suoi confronti anche di interessi di mora?
sì
63
Qual è la differenza fra gli atti di accertamento e gli atti della riscossione?
gli atti di accertamento assicurano La corrispondenza fra il tributo e la capacità contributiva manifestata dal presupposto e gli atti della riscossione, invece, danno attuazione alla pretesa patrimoniale del fisco
64
è ammessa la dilazione del pagamento delle somme iscritte a ruolo
se nelle ipotesi di temporanea situazione di obiettiva difficoltà del contribuente
65
le imposte sui redditi sono riscosse mediante
iscrizione nei ruoli, versamento diretto, ritenuta diretta
66
in materia di imposte locali la riscossione coattiva
avviene sulla base della procedura di riscossione coattiva esattoriale regola disciplinata dal dprm 602/1973 E talvolta sulla base della procedura di riscossione coattiva disciplinata dal tu del 1910 basata sulle emissione dell'ingiunzione fiscale
67
per ottenere il rimborso delle somme erroneamente versate e quindi non dovute contribuente si deve rivolgere al giudice ordinario nei termini di prescrizione ordinaria secondo i principi di cui all'art 2033 del codice civile?
sì secondo parte della dottrina che ritiene che sia ammissibile in diritto tributario una generale azione di rimborso avvengono basata sull'azione di indebito oggettivo disciplinata dal Codice Civile a prescindere da quanto stabilito dalle singole leggi di imposta
68
esistono termini e modalità generali per chiedere il rimborso in materia tributaria?
No ogni singola legge di imposta prevede una specifica disciplina, ed Invia residuale in assenza di una specifica disciplina si rende applicabile la previsione attualmente contenuta nell'arte 21 del dlgs n 546 del 1992
69
dirigenti disposizioni in tema di rimborso consentono di rivolgersi direttamente al giudice tributario per il riconoscimento di proprio diritto?
No è necessario preventivamente rivolgere una istanza al competente ufficio fiscale
70
in materia di imposta di registro l'istanza di rimborso deve essere presentata
entro tre anni dal giorno del pagamento Ovvero se posteriore dal giorno in cui è sorto il diritto alla restituzione
71
in caso di errate iscrizioni al ruolo di una somma dovuta dal contribuente
l'amministrazione finanziaria deve provvedere l'ufficio al rimborso delle maggiori somme iscritte al ruolo
72
il procedimento di rimborso
è un procedimento che può essere attivato ad istanza di parte ma altresì d'ufficio nei casi previsti dal legislatore
73
di regola il processo tributario si svolge
in camera di consiglio Ma la pubblica udienza può essere richiesta con apposita istanza dal contribuente
74
la conciliazione giudiziale
può avvenire sia in udienza che fuori udienza
75
a quali imposte si applica la riscossione a mezzo ruolo?
alla generalità delle imposte, Salvo specifiche eccezioni
76
in materia fiscale il legislatore ha previsto sanzioni
penali, amministrative e secondo parte della dottrina civile
77
l'instaurazione del processo davanti alle commissioni tributarie avviene
mediante presentazione di ricorso
78
commette il reato di omessa dichiarazione
il contribuente soggetto all'obbligo della dichiarazione annuale in materia di imposte sui redditi che presenti la dichiarazione oltre il termine di 90 giorni dalla scadenza del termine di adempimento, quando l'ammontare di imposta evaso è superiore a 77.468 euro
79
secondo l'opinione della Corte Costituzionale le commissioni tributarie
sono organi giurisdizionali
80
il potere di sospensione dell'atto impugnato è riconosciuto
alla commissione tributaria provinciale ed anche alla commissione tributaria regionale in caso di provvedimento di irrogazione delle sanzioni
81
la Giurisdizione delle commissioni tributarie
riguarda i tributi di ogni genere e specie
82
davanti alle commissioni tributarie sono impugnabili
esclusivamente gli atti elencati nell'arte 19 del dlgs n 546 del 1992 e secondo parte della dottrina anche gli atti non espressamente elencati dal legislatore ma comunque riconducibili ad uno degli atti di cui all'art 19 in virtù del principio dell'omogeneità degli effetti perseguiti dell'atto
83
l le sanzioni amministrative
non si trasferiscono agli eredi
84
le sanzioni penali tributarie Sono caratterizzate dalla presenza di
dolo specifico
85
la conciliazione giudiziale
può avvenire anche oltre la prima udienza purché si tratti di conciliazione fuori udienza
86
il principio di tassazione su base mondiale si applica a
soggetti residenti
87
un privato acquista e vende delle azioni quotate in borsa, realizzando un utile di negoziazione. tale utile
costituisce reddito diverso
88
il reddito di lavoro dipendente è imponibile
secondo il criterio di cassa quando viene percepito
89
i Fringe benefit
Sono componenti aggiuntive della retribuzione come tali sempre tassabili salvo diversa volontà del legislatore
90
per la produzione del proprio reddito il lavoratore dipendente
sostiene spese a fronte delle quali il legislatore riconosce una detrazione di imposta forfettaria
91
rispetto alla altre categorie di reddito il reddito di lavoro autonomo è definito
in via residuale
92
tizia presta occasionalmente consulenze pubblicitarie in tal caso il relativo compenso deve essere dichiarato come
come reddito diverso, trattandosi di reddito di lavoro autonomo occasionale
93
il reddito di lavoro autonomo professionale è determinato
dalla differenza fra incassi e spese
94
Quale tra i seguenti redditi rientra fra i redditi assimilati al lavoro autonomo
diritti di autore
95
nel nostro sistema fiscale il reddito
non viene definito in generale ma attraverso il rinvio alle singole categorie di reddito elencate nell'art 6 del tuir
96
per comprendere se un determinato provento è tassabile in base alla normativa delle imposte sui redditi
occorre verificare se il provento è riconducibile ad una delle categorie elencate nell'art 6 del tuir
97
costituiscono reddito imponibile le somme ricevute a titolo di risarcimento danni
dipende dalla natura del danno risarcito
98
un professionista percepisce interessi moratori per ritardato pagamento di una parcella gli interessi muratori in questione sono tassabili?
Sì come accessorio del reddito di lavoro autonomo
99
i redditi fondiari riguardano
terreni e fabbricati
100
Caio, proprietario, ha affidato in affitto un terreno agricolo Al Contadino tizio, chi deve dichiarare il reddito dominicale
il contadino deve dichiarare il reddito agrario ed il proprietario il reddito dominicale del terreno