問題一覧
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146.入金内容確認処理を行う際の手順として、最も適切なもの A入金内容の確認 B入金予定日確認、支払通知書確認 C該当部門への通知 D期日別債権残高の確認
D→B→A→C
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147.一般にファームバンキングにより行うことができる手続きの組み合わせ
預金残高照会, 外国為替送金, 給与振込
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148.銀行へ振込支払を依頼するデータを送信した後、銀行より依頼内容について振込不能の連絡を受領した。担当者の取るべき行動として最も適切なもの
依頼した振込データと各請求書の口座情報を突合する
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149.小口現金を管理するにあたり、内部牽制という観点で留意すべきポイントの説明の組み合わせ（複数回答）
現金は常に金庫に入れて保管する, 定期的に第三者のチェックをおこなう
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150.下記取引の会計仕訳として正しいもの 期中において現金出納残高が520,000円あり、実際の手許現金残高が515,000円で残高不一致が判明し、一時的な会計処理を行った。その後不一致の原因究明をしたが不明のまま決算期となった。
（借）雑損失 5,000（貸）現金過不足 5,000
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151.ペイオフに関する下記のうち最も適切なもの
一般に銀行、信用金庫、労働金庫などは対象となるが、外国銀行の日本支店は対象外である
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152.受取手形による取引を行う場合の留意点として最も適切なもの
相手企業の財務状況等を確認する, 決済までの期間を明確にする
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153.受取手形取立について最も適切なもの
受取手形台帳より期日到来分の確認を行い、取立依頼帳を作成し、取立依頼を実施する
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154.A社に対する買掛金支払いのため、B社から受け取ったB社振り出しの約束手形を裏書譲渡した。裏書義務を対照勘定法で処理した場合の説明として最も適切なもの
買掛金と受取手形を減算し、裏書義務と裏書義務見返を計上する
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155.手形の不渡の対応における保全策検討において最も適切でないもの
商品の受取中止
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156.手形の不渡に関する文章の穴埋め 第1回不渡手形の交換日から数えて(A)に2回目の不渡届が出されると、原則として銀行取引停止処分が決定され、(B)当座勘定及び貸出の取引をすることはできない
(A)6ヶ月以内(B)2年間
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157.小切手の必要記載事項として適切でないもの
支払約束文句
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158.先日付小切手について最も適切なもの
振出日を未来日で振り出す小切手
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159.支払期日が到来し決済事実を確認して手形決済仕訳を計上する場合の仕訳処理として最も適切なもの
（借）支払手形（貸）当座預金
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160.文章穴埋め 投資元本に対して1年に何%の収益を生み出すかを表したものを(A)とい、これに対して額面金額に対する利息の割合を(B)という。両者は必ずしも一致しない。
(A)利回り(B)利率
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161.金融商品に関するリスクについて述べた文章の穴埋め 金融商品を取り扱うにあたり(A)リスク、価格変動リスク、為替変動リスク、金利変動リスクが小さいことが(B)性の高さに、また流動性リスクが小さいことが流動性の(C)につながる。
(A)信用(B)安全(C)高さ
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162.短期運用目的の株式銘柄が確定した証券会社と購入手続きを行う際のチェックポイントとして、最も適切でないもの
年利
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163.株価収益率(A)と配当利回り(B)を求めた場合の値の組み合わせ 株価240,000円 1株あたり売上高480,000円 1株あたり純資産480,000円 1株あたり配当金6,000円 1株あたり当期純利益60,000円
(A)4倍(B)2.5倍
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164.文章穴埋め 金融商品に投資する際にリスクを分散させるため（ ）運用をすることが望ましい
ポートフォリオ
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165.有価証券の残高管理に関する下記のうち最も適切なもの
有価証券台帳には保有する有価証券を銘柄ごとに、所有数•取得価額他の情報を記録する
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166.投資先企業の業況、財務データ等を踏まえ投資継続の評価を行う場合の留意事項に関する文章の穴埋め 財務担当者は(A)に市場価格情報、財務データ、格付データ、取引状況等の情報を収集した上で、投資価値、(B)を検証し、責任者へ投資先評価の検証報告を行う
(A)定期的(B)信用リスク
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167.有価証券の売却申請の検証にあたり売却損益の算定を誤り会社に損失を与えるリスクに対するコントロールの穴埋め 事前に設定した条件により(A)を算定し、売却申請が(B)であることを確認する
(A)売却損益(B)適切
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168.その他有価証券の期末時価評価方法の会計処理について、 時価が取得価額を上回る銘柄にかかる評価差額（評価差益）は純資産の部へ計上、時価が下回る銘柄にかかる評価差額（評価差損）は当期の損失に計上する方法 の名称は何か
部分純資産直入法
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170.次の有価証券のうち、期末時において取得価額をもって貸借対照表価額とするものとして最も適切なもの
子会社株式及び関連会社株式
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171.時価のある有価証券について、時価の著しい下落があった場合に「回復する見込みがある」ことを認められる合理的な根拠となる要素として最も適切でないもの
発行会社の取締役によるリストラ施策の公表
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172.時価のない有価証券に関する下記の文章の（ ）に入る数値を選ぶ 対象となる株式の実質価額が取得価額に比べて（ ）%以上低下した場合、一般的に回復可能性がないものと判断される
50
27
173.配当を実施すると配当金の分だけ株式の価値が低下し、株価が下がることの説明として最も適切なものを選ぶ
配当落ち
28
174.債務保証の開示上の取扱いに関する下記の文章で適切なもの（複数回答）
主たる債務者の支払い能力がなくなるという事実が発生しない限り、当該債務を負担する義務はなく、貸借対照表上で債務を計上する必要はない, 将来発生する潜在的債務として各種会計の規則において貸借対照表への注記を義務付けられている
29
175.債務保証の会計処理及び表示に関する説明として、最も適切でないもの
債務保証について債務保証損失引当金を設定した場合の注記すべき金額は債務保証の全額を表示する
30
176.連帯保証が通常の保証と異なる点について、最も適切なもの
催告の抗弁権なし、検索の抗弁権なし
31
177.債務保証管理を進めるにあたり、債務保証期間中の行為として最も適切でないもの
債務保証契約内容の検証
32
178.貸付金の元本の額が100万円以上の場合に利息制限法で定められている制限利率は？
年15%
33
179.金銭消費貸借契約の特徴の記述として最も適切でないもの
金銭その他のものを借り受け、のちにこれと同種、同等、同僚のものを返還する
34
180.証書貸付による金銭消費貸借債権は、弁済日の翌日から起算して時効となる期間について最も正しいものを選ぶ
5年
35
181.融資残高管理における元本返済や利息回収の遅延•滞留報告の際に実施する手続きの組み合わせとして最も正しいもの
融資先の財務データ確認, 融資先との取引履行状況の確認, 社内関係部門（営業担当等）との対応策の検討
36
182.一般に3〜5年程度の長期借入となるため主に設備資金などに用いられる借入形態はどれか
証書貸付
37
183.金銭消費貸借契約と借用書の説明で正しいもの（複数回答）
表題が異なっていても中身は実質的に同じ
38
184.短期プライムレートに関する説明として最も適切なものを選ぶ
銀行が短期資金を貸し出す際のプライムレートで、自行の資金調達コストに経費率を上乗せして決定されている
39
185.借入金管理のための借入金台帳にて管理すべき項目として最も適切でないもの
借入承認者
40
186.私募債の説明として最も適切でないもの
譲渡に特に制限はない
41
187.社債発行費に該当するもの
募集のための広告費, 社債券の印刷費, 金融機関の取扱手数料
42
188.社債管理台帳の社債残高と実際の社債残高とが不一致となるリスクに対するコントロールとして最も適切なもの
社債発行時および償還時には、社債管理会社からの計算書等と社債台帳を突合し、社債台帳の記載金額が正しいこと及び記載に漏れがないことを確認する
43
189.社債の発行会社が債務金額を社債権者に返済することを何というか
社債の償還
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190.金融商品会計基準におけるヘッジ会計適用要件に関する下記の文章の穴埋め •ヘッジ取引が企業の(A)に従ったものであることが取引時に文書により確認できること •企業の(A)に関して明確な内部規定および(B)組織が存在し、ヘッジ取引がこれに従って処理されることが期待されること
Aリスク管理方針 B内部統制
45
191.デリバティブ契約における取引先選定時に想定されるリスクを回避するために必要なコントロールとして最も適切なものを選ぶ
必要とされるデリバティブ取引の内容を確認し、過去実績•業界実績等から適切な取引先を選定する, 取引先の財務データ•格付データ等を収集し安全性を確認する
46
192.基本契約を締結済みのデリバティブ取引を実行する際に想定されるとして最も適切でないもの
ヘッジ方針の確認を誤り、不適切な取引先を選定する
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193.デリバティブ取引の会計処理の原則に関する文章の穴埋め デリバティブ取引により生じる正味の債権及び債務は、(A)をもって貸借対照表価額とし、評価差額は原則として(B)する
A時価 B当期の損益として処理
48
194.外国為替市場の説明として最も適切でないもの
休日（土日）であっても休場はしない
49
195.為替ポジションについての文章の穴埋め 為替ポジションにおいて、 外貨建資産＞外貨建負債の場合は(A)ポジション、 外貨建資産＜外貨建負債の場合は(B)ポジションという
Aロング Bショート
50
196.為替予約等の振当処理の説明として最も適切なもの
金融商品会計基準におけるヘッジ会計の要件を満たし、為替予約等が振当処理されることにより将来のキャッシュフローが固定されるものに限られる
51
197.外貨預金の会計処理の説明として、最も正しいものを選ぶ
預入時や払出時には為替手数料がかかる, 預金利息の受取時には為替レートでの日本円への換算が必要である, 決算時においては決算日レートで換算し、換算差額は当期損益として処理する
52
198.設備投資計画を検討する上で、採算性や安全性等について分析する必要があるが、次の分析方法で最も適切でないものを選びなさい
株主資本比率法
53
199.投資活動によるキャッシュフローとして最も適切でないもの
配当金の支払
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200.キャッシュフロー計算書において財務活動によるキャッシュフローに表示されるものとして最も適切なもの
社債の発行及び借入による収入
55
201.運転資金の説明として最も適切なもの
C日々の商品原材料の仕入れ費や販売に要する人件費等の営業活動に直接に用いる資金である
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202.キャッシュフロー計算書に関する下記の文章の穴埋め キャッシュフロー計算書のうち、営業活動によるキャッシュフローを作成する方法は(A)と(B)があり、選択適用が認められている
A直接法 B間接法
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203.グループ内の資金効率化を目的に、余剰資金を持つA社から資金を吸い上げ、資金が不足するB社に貸付を行うシステムはどれか
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