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問題一覧
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57.02 Per la produzione del proprio reddito il lavoratore dipendente:
Sostiene spese a fronte delle quali il legislatore riconosce una detrazione di imposta forfetaria
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65.02 Nel caso in cui il legislatore modifichi l’aliquota applicabile ad una certa operazione:
Si applica l’aliquota vigente al momento di effettuazione dell'operazione
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39.01 I ruoli possono essere:
Ordinari, suppletivi, principali, speciali e straordinari Questi ultimi sono formati quando vi è fondato pericolo per la riscossione
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60.04 La stabile organizzazione:
E’ un criterio di collegamento per effetto del quale si considera prodotto in Italia il reddito di impresa derivante da attività esercitate in Italia
5
25.03 In materia di imposta di registro ex art. 52 T.U. n. 131/1986 l’atto di accertamento è rappresentato:
Da un avviso di rettifica e di liquidazione della maggiore imposta, mediante il quale l’Ufficio intima al contribuente di corrispondere a la maggiore imposta, le conseguenti sanzioni ed i relativi interessi
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66.01 Le esportazioni effettuate dall’Italia verso altri paesi dell’UE danno luogo a:
Operazioni non imponibili
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20.01 La dichiarazione non sottoscritta dal contribuente o da chi ne ha la rappresentanza negoziale o legale è:
Nulla ma tale nullità è sanata se il contribuente provvede alla sottoscrizione entro trenta gg. dall’invito da parte del competente Ufficio dell’Agenzia delle Entrate
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08.01 Una direttiva comunitaria non self executing stabilisce che i redditi derivanti dalla corresponsione di borse di studio debbano essere tassati secondo criteri più favorevoli di quelli previsti in tema di IRPEF dall’ordinamento interno. Il contribuente può:
Pagare l’IRPEF dovuta sulla base della normativa interna, in quanto la direttiva non è sufficientemente dettagliata da poter essere immediatamente applicabile
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27.02 L’atto di accertamento con adesione è:
Non impugnabile da parte del contribuente e non integrabile o modificabile dall’Amministrazione finanziaria, salvo specifiche ipotesi normativamente individuate
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32.02 Il metodo di accertamento induttivo extracontabile
Data la gravità delle violazioni compiute dal contribuente, consente all’Amministrazione finanziaria di determinare il reddito del contribuente sulla base di notizie comunque pervenute all’Amministrazione finanziaria, nonché sulla base di presunzioni non gravi, non precise e non concordanti
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54.04 Il reddito di lavoro dipendente è imponibile :
Secondo il criterio di cassa quando viene percepito
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65.03 La rivalsa verso il cliente
E’ obbligatoria
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62.01 Si intendono per redditi diversi:
Una categoria eterogenea che riguarda tipologie di proventi non riconducibili ad alcuna delle categorie di reddito perché privi di alcuni dei requisiti
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15.04 La notifica dell’avviso di accertamento a Tizio condebitore solidale insieme a Caio, vale anche nei confronti di Caio?
Si
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64.01 Una società farmaceutica possiede alcuni appartamenti che sono temporaneamente locati. In relazione a tali immobili effettua alcune spese di manutenzione ordinaria. Tali spese:
Sono indeducibili perché non trattandosi di immobili strumentali si applicano le regole di determinazione del reddito fondiario
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60.03 Le regioni ed i comuni:
Non sono soggetti passivi IRPEF
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68.05 In caso di effettuazione di operazioni esenti:
Non è ammessa la detrazione dell’IVA sugli acquisti
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52.02 Commette il reato di omessa dichiarazione:
Il contribuente soggetto all’obbligo della dichiarazione annuale in materia di imposte sui redditi che presenti la dichiarazione oltre il termine di 90 gg dalla scadenza del termine di adempimento, quando l’ammontare di imposta evaso è superiore a 77.468 euro
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39.02 Nel caso in cui il contribuente non paghi le somme iscritte a ruolo maturano nei suoi confronti anche gli interessi di mora?
Si
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59.08 Quando l’imposizione di un reddito a formazione pluriennale avviene in un unico periodo di imposta:
E’ più gravosa se le aliquote, come nel caso dell’IRPEF, sono progressive. In ragione di ciò il legislatore ha previsto il regime di tassazione separata
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54.02 Il principio di tassazione su base mondiale si applica a:
Soggetti residenti
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52.01 L’instaurazione del processo davanti alle Commissioni tributarie avviene:
Mediante presentazione di ricorso
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42.03 In materia di imposte locali la riscossione coattiva:
Avviene sulla base della procedura di riscossione coattiva esattoriale, disciplinata dal d.P.R. n. 602/1973 e talvolta sulla base della procedura di riscossione coattiva disciplinata dal T. U. del 1910, basata sull’emissione dell’ingiunzione fiscale
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54.03 Un privato acquista e vende delle azioni quotate in borsa, realizzando un utile di negoziazione. Tale utile:
Costituisce reddito diverso
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02.03 l'art. 23 della costituzione sancisce il principio:
nessuna prestazione personale e patrimoniale può essere imposta se non in base alla legge
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64.05 La definizione di reddito di impresa
E’ in parte basata sul rinvio alle attività di cui all’art. 2195 del Codice Civile ed in parte autonoma
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52.04 Il potere di sospensione dell’atto impugnato è riconosciuto:
Alla Commissione tributaria provinciale ed anche alla Commissione tributaria regionale in caso di provvedimento di irrogazione delle sanzioni
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04.02 l'IMU grava su:
usufruttuario
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59.07 Il contribuente, effettuata la somma dei redditi determinati secondo le diverse regole stabilite dal TUIR per ciascuna categoria di reddito
Sottrae dalla somma così risultante eventuali oneri deducibili ed ottiene così la base imponibile netta
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50.03 A quali imposte si applica la riscossione a mezzo ruolo?
Alla generalità delle imposte, salvo specifiche eccezioni
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58.05 I redditi fondiari riguardano:
Terreni e fabbricati
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46.03 Le vigenti disposizioni in tema di rimborso consentono di rivolgersi direttamente al giudice tributario per il riconoscimento dl proprio diritto?
No è necessario preventivamente rivolgere una istanza al competente ufficio fiscale
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59.02 Un chirurgo residente a Roma si reca ad operare presso una clinica spagnola e percepisce un determinato onorario:
Detto onorario è tassato in Italia in quanto il chirurgo risiede in Italia
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18.02 Successivamente alla morte di un contribuente l’Ufficio accerta nei confronti del de cuius un debito di natura fiscale relativo ad imposta di registro per vicende verificatesi prima della morte. In questo caso:
Rispondono gli eredi ciascuno in proporzione alla quota di eredità ricevuta
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42.01 E’ ammessa la dilazione del pagamento delle somme iscritte a ruolo?
Si nelle ipotesi di temporanea situazione di obbiettiva difficoltà del contribuente
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16.01 Il responsabile di imposta è:
Un coobbligato solidale nei confronti del Fisco per presupposti di imposta realizzati da altri
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48.02 In caso di errata iscrizione a ruolo di una somma dovuta dal contribuente:
L’Amministrazione finanziaria deve provvedere d’ufficio al rimborso delle maggiori somme iscritte a ruolo
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60.05 Una estetista esegue massaggi estetici senza avvalersi di una specifica organizzazione ma recandosi direttamente presso le proprie clienti. In questo caso i relativi proventi sono tassati come:
Redditi di lavoro autonomo, trattandosi di attività professionale
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46.02 Esistono termini e modalità generali per chiedere il rimborso in materia tributaria?
No ogni singola legge di imposta prevede una specifica disciplina, ed in via residuale in assenza di una specifica disciplina si rende applicabile la previsione attualmente contenuta nell’art. 21 del dlgs. n. 546 del 1992
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66.03 A quali fini è importante stabilire se una operazione è effettuata o meno nel territorio dello Stato?
Per stabilire se si tratta di una operazione in campo o fuori campo IVA
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30.03 In caso di accertamento sintetico
Il contribuente può contrastare la fondatezza dei rilievi dell’Amministrazione finanziaria dimostrando che il maggior reddito accertato dipende da redditi esenti ed assoggettati a ritenuta alla fonte a titolo di imposta
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62.03 Una impresa che costruisce macchine per il movimento della terra vende una scavatrice. Il corrispettivo derivante dalla cessione costituisce:
Ricavo
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58.02 Per comprendere se un determinato provento è tassabile in base alla normativa delle imposte sui redditi:
Occorre verificare se il provento è riconducibile ad una delle categorie elencate nell’art. 6 del TUIR
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62.05 Una impresa che esercita attività di ristrutturazioni di bagni e di cucine vende un certo quantitativo di maioliche. In questo caso il corrispettivo ricevuto per la vendita:
E’ un ricavo trattandosi di materia prima
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46.01 Per ottenere il rimborso delle somme erroneamente versate e quindi non dovute il contribuente si deve rivolgere al giudice ordinario nei termini di prescrizione ordinaria secondo i principi di cui all’art. 2033 del Codice Civile?
Si secondo parte della dottrina che ritiene che sia ammissibile in diritto tributario una generale azione di rimborso, basata sull’azione di indebito oggettivo disciplinata dal Codice Civile, a prescindere da quanto stabilito dalle singole leggi di imposta
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36.03 La Guardia di Finanza può effettuare accessi presso le aziende di credito?
Si, ma è necessaria la previa autorizzazione del comandante di zona
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39.03 Qual è la differenza fra gli atti di accertamento e gli atti della riscossione?
Gli atti di accertamento assicurano la corrispondenza fra il tributo e la capacità contributiva manifestata dal presupposto e gli atti della riscossione, invece, danno attuazione alla pretesa patrimoniale del fisco
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07.02 L’art. 53, 1 co, della Cost. si applica:
Non si applica alle tasse
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52.06 Davanti alle Commissioni tributarie sono impugnabili:
Esclusivamente gli atti elencati nell’art. 19 del dlgs. n. 546 del 1992 e secondo parte della dottrina anche gli atti non espressamente elencati dal legislatore ma comunque riconducibili ad uno degli atti di cui all’art. 19 in virtù del principio dell’omogeneità degli effetti perseguiti dell’atto
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06.04 Le circolari in materia tributaria
Non sono fonti normative ma la loro mancata applicazione può essere sintomo di eccesso di potere
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03.03 L'art 53 della Costituzione prevede la progressività del sistema tributario, ciò comporta che i tributi non progressivi sono dunque incostituzionali ?
No, perché è sancito che il sistema nel suo insieme deve essere progressivo ma il singolo tributo può non esserlo
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36.02 Un contribuente invalido ma non riconosciuto portatore di handicap ai sensi dell’art. 3 della legge 5 febbraio 1992 n. 104, deduce dal reddito le somme corrisposte ad una persona che lo assiste. Il disconoscimento della deduzione operata dal contribuente può avvenire mediante la procedura ex art. 36 bis del d.P.R. n. 600/1973?
No perché l’art. 36 bis è applicabile soltanto in ipotesi di correzioni di errori materiali e di calcolo e non è applicabile a rilievi che presuppongono la soluzione di delicate questioni interpretative
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57.06 Quale tra i seguenti redditi rientra fra i redditi assimilati al lavoro autonomo:
Diritti di autore
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15.01 La doppia imposizione internazionale:
Può essere scongiurata dagli Stati attraverso l’adozione di rimedi unilaterali, ovvero di Convenzioni Internazionali contro la Doppia Imposizione
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59.01 Le imposte italiane sui redditi si applicano sui redditi prodotti all’estero?
Si se il titolare è residente in Italia
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50.04 In materia fiscale il legislatore ha previsto sanzioni:
Penali ed amministrative
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59.09 Le società di persona in base alla disciplina delle imposte sui redditi attualmente vigente:
Devono presentare la dichiarazione ma non pagare l’IRPEF che è dovuta, in base al principio di trasparenza, dai soci
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58.03 Costituiscono reddito imponibile le somme ricevute a titolo di risarcimento danni?
Dipende dalla natura del danno risarcito
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64.03 Il principio di inerenza si riferisce
Sia ai componenti positivi che ai componenti negativi del reddito di impresa
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02.01 Indica le macrocategorie in cui si suddivide il tributo
imposta, tassa e contributo
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53.01 Le sanzioni amministrative:
Non si trasferiscono agli eredi
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20.02 Il sistema fiscale italiano è basato su:
Un procedimento di autoimposizione ed un procedimento di imposizione di ufficio
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68.03 Un dottore commercialista viene incaricato mediante contratto di lavoro a progetto di effettuare attività di revisione di bilanci per la società Alfa in questo caso:
L’operazione è assoggettata ad IVA in quanto svolta da soggetto passivo IVA
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03.02 Per imposte dirette o indirette si intende:
Imposte che colpiscono in maniera diretta il reddito o il patrimonio, o indirettamente attraverso i consumi ed i trasferimenti
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23.03 La dichiarazione annuale IVA:
Consente di ricostruire esclusivamente l’ammontare delle operazioni svolte in corso di anno
66
66.02 Il fornitore di un bene soggetto passivo IVA:
Deve versare all’erario l’IVA addebitata ai clienti
67
16.02 Le ritenute a titolo di acconto:
Costituiscono un acconto rispetto ad imposte ancora da determinare e non rappresentano perciò un prelievo definitivo
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68.08 Che cosa vuol dire principio di alternatività IVA/imposta di registro?
In caso di operazioni assoggettate ad imposta sul valore aggiunto l’imposta di registro si applica in misura fissa
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07.03 Una legge che stabilisce che chi due anni fa possedeva una moto deve pagare un tributo sarebbe:
Costituzionalmente legittima se non viola il principio di attualità della capacità contributiva
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59.04 Un petroliere americano possiede una villa in Sardegna dove si reca a trascorrere generalmente le proprie vacanze estive. In questo caso:
Il reddito dell’immobile è tassato in Italia
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10.01 Un decreto ministeriale può introdurre un nuovo tributo?
No mai
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58.06 Caio, proprietario, ha affidato in affitto un terreno agricolo al contadino Tizio. Chi deve dichiarare il reddito dominicale?
Il contadino deve dichiarare il reddito agrario ed il proprietario il reddito dominicale del terreno
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27.03 L’accertamento con adesione realizza:
Una forma di imposizione che viene definita da parte della dottrina concordata o negoziata
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06.02 In base al principio di esclusività dell’ordinamento italiano:
Le norme tributarie straniere non sono applicabili anche in Italia
75
03.01 Tra i principi fondamentali del diritto tributario si annovera:
Nessuna prestazione personale o patrimoniale può essere imposta se non in base alla Legge (cd riserva di Legge)
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58.04 Un professionista percepisce interessi moratori per ritardato pagamento di una parcella. Gli interessi moratori in questione sono tassabili?
Si come accessorio del reddito di lavoro autonomo
77
36.01 Che rapporto sussiste fra iscrizione a ruolo ed emissione della cartella esattoriale (o di pagamento)?
L’iscrizione a ruolo è un elenco generale recante i nominativi di una serie di contribuenti con alcune indicazioni loro relative mentre la cartella esattoriale riguarda il solo contribuente
78
18.01 Gli eredi rispondono dei debiti tributari del de cuius:
Solidalmente per imposte sui redditi e pro quota negli altri casi
79
23.02 La dichiarazione dei redditi:
Deve essere redatta a pena di nullità su stampati conformi a modelli redatti dal Ministero dell’Economia e delle Finanze e pubblicati in Gazzetta Ufficiale
80
68.02 L’imposta di registro colpisce la capacità contributiva che deriva da:
I trasferimenti di ricchezza
81
57.04 Tizia presta occasionalmente consulenze pubblicitarie. In tal caso il relativo compenso deve essere dichiarato come:
Come reddito diverso, trattandosi di reddito di lavoro autonomo occasionale
82
25.02 Il metodo di accertamento analitico contabile:
E’ un metodo basato sul confronto fra i dati contenuti nella dichiarazione con quelli contenuti nella contabilità (registri, fatture, altri documenti e scritture contabili)
83
68.01 Ai fini dell’applicazione dell’imposta di registro gli atti devono essere interpretati secondo:
Gli effetti giuridici prodotti dall’atto
84
08.02 L’art. 53 della Cost. afferma che il sistema tributario interno si deve ispirare a criteri di progressività. Pertanto le imposte proporzionali sono:
Legittime perché la progressività è riferita al sistema nel suo complesso e non alle singole imposte
85
02.02 A quale categoria appartiene il Canone RAI?
Imposta
86
54.01 La conciliazione giudiziale:
Può avvenire anche oltre la prima udienza purchè si tratti di conciliazione fuori udienza
87
25.01 In materia di imposta sulle successioni:
Data la complessità di determinazione della base imponibile il legislatore ha previsto l’obbligo di presentare la dichiarazione per taluni soggetti entro dodici mesi dalla morte del de cuius
88
62.04 Una impresa consegue il rimborso da parte dell’Amministrazione finanziaria di una parte di imposta versata in eccesso indeducibile dal reddito di impresa (ad es. di una parte di IRAP versata in eccesso). In questo caso tale rimborso:
Non è assoggettabile a tassazione
89
65.05 Un soggetto IVA esercente l’attività di macellaio vende la casa in montagna che ha acquistato in regime di separazione dei beni qualche anno prima. In questo caso la cessione
Non è assoggettata ad IVA perché riguarda un bene non relativo all’esercizio di impresa
90
23.01 La dichiarazione dei soggetti diversi dalle persone fisiche deve a pena di nullità:
Essere sottoscritta dal rappresentante legale e, in mancanza da chi ne ha l’amministrazione anche di fatto ovvero da un rappresentante negoziale
91
68.04 Una impresa cede al Centro per l’Impiego di Modena- Provincia di Modena una serie di scrivanie destinate ai dipendenti dell’Ufficio provinciale. In questo caso:
Il momento impositivo è differito a quello del pagamento
92
30.02 In materia di imposte sui redditi l’atto di accertamento è rappresentato da:
Avviso di accertamento in rettifica che presuppone la presentazione da parte del contribuente di una dichiarazione inesatta ed avviso di accertamento di ufficio che presuppone invece la mancata presentazione della dichiarazione ovvero la presentazione di una dichiarazione nulla
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05.02 la progressività tributaria può essere:
per detrazione, per classi, a scaglioni, continua
94
59.05 Un noto chirurgo effettua un intervento di mastoplastica nel 2006 ed emette la fattura nello stesso anno. Il cliente paga però nel 2007. In questo caso:
Il compenso fa parte del reddito del 2007 perché in tale anno è avvenuto il pagamento
95
62.02 Caia residente in Italia possiede un immobile in Spagna. Tale immobile
E’ assoggettato in Italia a tassazione come reddito diverso
96
57.01 I fringe benefits:
Sono componenti aggiuntive della retribuzione come tali sempre tassabili salvo diversa volontà del legislatore
97
57.05 Il reddito di lavoro autonomo “professionale” è determinato:
Dalla differenza fra incassi e spese
98
42.02 Le imposte sui redditi sono riscosse mediante:
Iscrizione nei ruoli, versamento diretto, ritenuta diretta
99
53.02 Le sanzioni penali tributarie sono caratterizzate dalla presenza di:
Dolo specifico
100
48.01 In materia di imposta di registro l’istanza di rimborso deve essere presentata:
Entro tre anni dal giorno del pagamento, ovvero se posteriore, dal giorno in cui è sorto il diritto alla restituzione